行政事业单位内部控制业务流程图.docxVIP

部控制工作开展步骤及业务流程图 一、 部控制工作流程 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一 步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 1 / 16 二、 主要经济活动的管理构造 业务活动 预算业务 收支业务 债务业务 政府采购业务 资产业务 管理部门 决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组 成，履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算 日常管理职能 执行机构 : 各业务部门，执行审批下达的预 算 指定的归口管理部门或财会部门〔一般应为 财会部门〕 指定的归口管理部门或财会部门〔一般应为 财会部门〕 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 领导、政府采购归口部门，财会部门和业务 部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门〔成立专门的政 府采购部门或指定办公室为归口部门〕，财 会部门，相关业务部门组成监视机构，部审 计部门 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门〔一般应为 财会部门〕 实物资产： 设置专门的资产管理部门或指定归口管理 部门 对外投资： 指定的归口管理部门或财会部门〔一般应为 财会部门〕 岗位设置 不相容岗位 设置预算编制、 审批、 执行监 预算编制与预算审批；预 视、 绩效评价等岗位， 明确各 算审批与预算执行；预算 岗位职责权限 执行与分析评价 设置收费、稽核、支出审批、 审核、 支付、核算和归档、 票据、印章管理等关键岗位， 明确各岗位职责权限 设置债务申请、审批、经办、 对账检查等岗位， 明确各岗位 职责权限 设置政府采购预算编制、 采购 活动执行、 采购活动监视等岗 位，明确各岗位职责权限 设置会计、 出纳、 稽核等资金 管理岗位， 明确票据和印章管 理责任人， 其中， 出纳不得兼 任稽核、会计档案保管和收 入、支出、费用、债权、债务 账目的登记工作， 出纳岗位不 得由临时人员担任。 设置资产预算编制、产权登 记、资产记录、日常管理、统 计分析等岗位， 明确各岗位职 责权限 设置对外投资经办、 审核、 管 理等岗位， 明确各岗位职责权 限 收款与会计核算；支出申 请和部审批；付款审批和 付款执行；业务经办和会 计核算等 举债申请与审批；债务业 务经办与会计核算；债务 业务经办与债务对账检查 政府采购预算的编制和审 定，政府采购需求制定与 部审批，招标文件准备与 复核，合同签订与验收， 验收与保管，付款审批与 付款执行，采购执行与监 视检查 货币资金支付的审批与执 行；货币资金的保管和收 支账目的会计核算；货币 资金的保管和盘点清查； 货币资金的会计记录和审 计监视 对外投资的可行性研究与 评估、对外投资决策与执 行、对外投资处置审批与 执行等 成立专门的管理部门或指定归口管理部门 2 / 16 设置工程前期工作管理、 技术 管理、 根本建立施工管理、 监 视管理、 财务管理和建立档案 工程建议和可行性研究与 工程决策、概预算编制与 审核、工程实施与价款支 查找风 险点 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 建立工程业务 管理等岗位， 明确各岗位职责 付、竣工决算与竣工审计 权限。 等 指定归口管理部门，一般为设法制部门或办 公室 合同业务 设置合同拟定、 审核、 合同执 行监视、 合同核算与归档等岗 位，明确各岗位的职责权限 合同拟定与审核；合同审 核与审批；合同审批与订 立；合同执行与监视等 三、 主要经济活动部控制流程图 （一） 预算管理部控制流程图 1 、工作步骤示意图 预算编制 预算业务 了解预算 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 预算执行 决算管理 预算绩 效管理 （ 1） 预算执行 预算执行申请 超出预算指标申请 符合