内部控制问题总结与整改.docVIP

PAGE 1 PAGE 1 内部控制问题总结与整改 新形势下，行政事业单位内部控制的建立，是适应现代管理发展的需要，是加强财务管理的主要方法，是贯彻落实中央对党的作风和党风廉政建设反败为胜的新装饰、新要求，扎紧制度笼子的需要。它是在实施内部控制的过程中发明的，单位内部控制工作还存在很多问题。 一、内部控制建设存在的问题 1.内控冷漠，对内控缺乏准确的认识。 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内部控制意识不强，重发展，轻控制，内部控制知识缺乏基础知识，内部控制只作为财务部门的业务。缺乏建立内部控制的主动性和自动性。 2.内部控制制度不健全，缺乏系统的内部控制制度。 内部控制的范围缺乏全面性，未能囊括所有人员和业务环节，仅局限于财务管理和会计管理的制定。对内部控制的设计、运行和监控缺乏全面深入的思考，内部控制无法发挥应有的效果。 3.缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控不足，监控检查机制不到位，大部分内部审计机构与会计部门并行，依赖执行机构，威信和独立性不足，对内部审计工作给予的重视和支持不够。内部审计仅限于对财务控制的监控，缺乏对内部控制设计和运行的有效性分析，缺乏客观公正的评价。 4.外部监测不足以监测和审查该单位内部控制的健全性和有效性。 目前，作为行政事业单位重要的外部监控力量，财政、审计部门大多侧重于对本单位财政资金运用的合法性、合规性进行监控，而对被审计单位是否建立了有效的内部控制制度并有效执行的关注较少。缺乏有效的外部监督使得行政事业单位内部控制制度失去了完善的外部激励和约束机制。 二、内部控制的整改措施 1.强化内部控制意识，强化单位领导的会计核算和内部控制义务。 单位负责人在单位内部控制体系中占据主导地位。根据《会计法》、《内部会计把持基础规范》规定，单位负责人是单位财务会计工作的第一义务主体，对单位财务会计报告的真实性、完整性和内部控制制度的合理性、有效性负有重要义务。但要真正准确树立单位负责人作为财务会计工作和内部控制制度建设“第一义务主体”的意识，还需要加强对行政事业单位重要领导的培训学习和内部控制方面的一些相关指导。 2.建立和完善内部控制。 根据《会计法》、《内部把持规范》及相关部门对健全完善内部控制的要求，需要结合自身业务特点和办理情况，建立合适的内部控制制度。找出失控环节，了解自控要点，高度重视师德和道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算处理、资金拨付和费用处理、报销审批程序、错账错费的纠正等经济运行，要确定单位自控的重点和目的，建立合理的组织结构，确认相关的处理本能功能和关系，划分各组织的义务权限，了解建立授权和分配义务的方式，因情设人，量力授权，确保义务到位，责权利对等 重视内部审计控制，真正落实义务制，确保内部会计控制制度平稳有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内部审计部门应以会计控制制度为审计评价对象，通过定期审查和监测内部会计控制的执行情况，及时发现内部会计控制中的缺陷和隐患，特别是针对财务会计发展中出现的新问题和新情况，不断认真研究、发明和纠正，将风险消除在萌芽状态，防止经济违法行为。这是对内部会计控制绩效的重新监控和保护员工的重要方式。 4.进步人员的本质 一个单位内部控制成败的关键在于员工的本质凹凸水平，其本质控制的目标在于保证员工具有爱岗敬业的品德、勤勉有效的工作能力，从而保证内部控制的有效实施。它对会计师的性质有更高的要求，不仅是对专业技能、政策和合法性的要求，而且对必要的职业道德也有更高的要求。 5.建立财务状况预警机制，加强财务风险预测。 建立风险监测、评估和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据对比，预测金融运行中的潜在风险，并提出化解可能萌发的金融风险的控制方法。 内部控制是一项取之不尽、用之不竭的任务，任重而道远。随着时期的不断变化，内部控制制度应该进行修订，以实现其有效性，并有效控制各种缺陷的出现。