公司企业制度--低值易耗品管理与核算办法.docVIP

PAGE 低值易耗品管理与核算办法 1. 目的 为加强对低值易耗品的管理，保证低值易耗品实物的安全、完整，统一低值易耗品的核算，正确反映低值易耗品的摊销过程和结余价值，特制定本办法。 2. 适用范围 本办法适用于集团总部、二级集团、各公司的低值易耗品核算和管理。在《办公用品管理办法》中规定的办公用品的管理不适合本办法。 3. 低值易耗品的标准和范围 本办法所指的低值易耗品，是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 4. 低值易耗品的分类 为加强管理和便于组织会计核算，本办法将低值易耗品分类为“一般工具”、“专用工具”、“替换设备”、“管理用具”、“劳动保护用品”、“其他用具”等六类。 5. 低值易耗品管理原则 集团低值易耗品实行“计划购置、定额领用、以旧换新、谁使用、谁负责，谁损坏、谁赔偿”的原则，做到人各有责、物各有账、账账相符、账实相符。 6. 低值易耗品的管理部门 6.1 仓库部门 集团总部、二级集团、各公司的相关仓库部门负责低值易耗品的出、入库和在库低值易耗品的管理。主要职责： 6.1.1 负责根据各使用部门的申领计划审核低值易耗品的采购计划。 6.1.2 负责审验采购部门移送的低值易耗品数量、型号、规格是否与采购计划 6.1.3 负责审验各使用部门的申领手续是否齐全，并在核实无误后，办理出库 6.1.4 保证在库低值易耗品的安全完整。 6.1.5 有提出处理废旧、积压闲置低值易耗品处理建议的权利 6.2 财务部门 财务部负责低值易耗品的取得、领用及价值摊销和报废处理的会计核算和监督。主要职责： 6.2.1 负责对所在公司低值易耗品数量和价值核算管理。 6.2.2 参与低值易耗品的清查、盘点，保证账实相符。 6.2.3 6.3 审计部门 审计部门为低值易耗品取得、保管、核算、报废核销的审计监督部门。主要职责： 6.3.1 审核鉴证低值易耗品的取得、处置价值是否合理。 6.3.2 审计低值易耗品的内部控制办法设计是否科学、运行是否有效。 6.3.3 审计低值易耗品的会计处理是否符合办法 6.4 各使用部门为在用低值易耗品的实物管理责任单位。主要职责： 6.4.1 按照低值易耗品的要求，妥善使用和保管低值易耗品。 6.4.2 填制低值易耗品领用单。 6.4.3 提出低值易耗品的报废申请。 6.5 各公司办公室 6.5.1 各公司办公室负责组织使用部门、管理部门、采购部门、审计部门共同制定低值易耗品定额配置。 6.5.2 负责经办处理废旧、积压闲置的低值易耗品。 6.6 公司第一负责人或其授权人负责对低值易耗品的定额、购置、报废核销进行审批。 7. 低值易耗品的定额管理 集团低值易耗品实物实行定额控制管理，各人司各物。 ***公司低值易耗品定额配置参考样表 部 门 低值易耗品类别 名 称 规格、型号 定额数量 实际领用数量 ***部门低值易耗品定额配置参考样表 姓 名 低值易耗品类别 名 称 规格、型号 定额数量 实际领用数量 说明：部门低值易耗品定额配置表先由各部门负责人组织填报，经评审通过后，由各公司办公室汇总成公司低值易耗品定额配置表，并根据此表对各部门的低值易耗品进行调整补充。以后，据此以旧换新。 8. 低值易耗品的取得 8.1 计划与审批 8.1.1 仓库部门根据经过批准的各使用部门的需求计划与实际库存情况，审核低值易耗品采购计划。 8.1.2 公司第一负责人或其授权人对采购计划进行审批。 8.2 采购、入库、领用 8.2. 8.2.2 验收：低值易耗品采购到位后，验收人员应按照批准实施的采购计划的要求逐一检验质量、数量、规格、型号。如相符，则加盖检验合格章，移交仓库部门办理入库。如不相符，原则上不予接受。确因特殊原因需收下时，须经公司相关领导审核批准，方可收下，否则一律拒收。 8.2.3 入库：仓库保管员在核实验收手续后逐一清点入库，并在验收单上签收。 8.2.4 领用：除初次领用外，所有的低值易耗品的领用均应以旧换新，按照定额配置表，各部门的低值易耗品调整配置到位后，在领用时，应填制以旧换新申领单，经公司总经理或其授权人员签批后，到仓库以旧换新。如因人员和职能变化，各公司办公室应适时调整定额配置表和低值易耗品的配置。 9. 低值易耗品的正常处理 9.1 仓库部门提出处理废旧、积压闲置的低值易耗品的申请，企业管理部门组织专业技术人员、办公室、审计部门、财务部门等相关部门共同评定处理方案，报公司第一负责人批准，由办公室按照批准的方案负责处理。 9.2 经过修理修整能够重新利用的，重新入库。 9.3 不能修理修整，有变卖价值的，变现款项按照废品处理制度及时交财务。 9.4 既不能修理修整再利用，又无变卖价值的，有拆零材料可利用的，拆零材料以原材