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PAGE 企业纳税实务B卷 第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 6 页 试题卷B卷 考试课程_ 企业纳税实务 __ 专业及班级___班 （闭卷） 姓名______________ 学号 ______________ 题号 一 二 三 四 五 总分 评卷人 得分 得分一、单选题（每小题1.5分，20题，共30分） 得分 1.计算应纳税额的尺度，体现征税深度的是（ ） A 征税对象 B 税目 C 征税人 D 税率 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ） A 减按2%的征收率征收 B 按3%的征收率征收 C 按4%的征收率减半征收 D 按6%的征收率减半征收 3.某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售单价为1160元/台。则该百货商店本月增值税销项税额为（ ）元。 A 16000 B 100000 C 200000 D 11700 4.小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A 17% B 25% C 15% D 20% 5.根据企业所得税法律制度的最新规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ） A 75% B 100% C 150% D 200% 6.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ） A 财政拨款 B 租金收入 C 产品销售收入 D 国债利息收入 7.我国现行消费税暂行条例规定，涂料的消费税税率为（ ） A 4% B 5% C 10% D 20% 8.甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为（ ）万元。 A 80 B 140 C 100 D 160 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ） A 增值税 B 消费税 C 城建税 D 房产税 10.下列不是个人所得税的征税范围的是（ ） A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 企业销售产品 11.下列消费品的消费税实行复合计税的是（ ） A 烟丝 B 高档手表 C 白酒 D 金银首饰 12. 国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A 17% B 25% C 15% D 20% 13. 甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A（300+38）×25%-60=24.5（万元） B 300×25%-60=15（万元） C（300+300×12%）×25%-60=24（万元） D [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元） 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。 A 财政拨款 B 国债利息收入 C 债务重组收入 D 符合条件的居民企业之间的股息收入 15.某企业2012年度实现利润总额30万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款