会计师事务所财务审计风险与控制思考.docxVIP

编号：时间： 编号： 时间：2021年X月X日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第3页共6页 第 第 PAGE #页共6贞 编号：时间： 编号： 时间：2021年X月X日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第5页共6页 第 第 PAGE #页共6页 会计师事务所财务审计风险与控 制思考 摘要：随着社会经济的发展，会计师事务所的地位也越来越重要，在审 计工作实际开展当中，由于受到各种因素的影响，从而导致发生审计风险。本篇 文章就针对会计师事务所财务审计风险展开分析，并提出相关具体措施。 关键词：会计师事务所；财务审计风险；控制 一、审计风险简述 若审计人员对错误的财务报表发表错误的审计建议，审计建议就会导 致审计风险的出现，若风险不可规避，便可采取一定的风险控制措施，起到提前 防范的作用，审计风险一直存在，会计师事务所相关事务中普遍存在审计风险， 且整个审计过程避免不了出现风险，也无法采取具体措施对风险进行量化，在具 体的审计过程中，相关审计人员需凭借自身专业知识及综合技合计应对审计风险, 采取措施对风险规避起到最佳防范作用，从而提高审计质量。 二、会计师事务所财务审计风险的成因 1.缺乏客观性。会讲师事务所各项事务的经济来源主要依赖客户，通 过客户提供相关承包业务，为其提供个性化服务，以换取相应的服务费用，因此， 会计师事务所对客户的依赖性较强，进而对其产生一定影响，并最终严重影响审 计结果的准确性。正常情况下，会计师事务所通过降低服务收费标准，以此获取 更多客户，占据更多市场份额，但是这样就会导致会计师事务所相关审计工作上 投入的资本变少，没有足够的资本开展审计工作，这就导致在实际的审计工作中， 相关审计人员不能以合理的心态去面对审计工作，审计过程缺乏严谨性，导致审 计工作存在多方面遗漏，不利于会计师事务所长久发展。2.法律机制不完善。法 律机制不完善是导致会计师事务所审计风险出现的重要外部因素之一，会计师行 业发展时间较短、发展速度较快，相关的法律法规还有待完善，现有法律法规不 能对会计师相关工作进行合理约束，一些注册会计师通过审计得出的审计结论有 时也并不准确，甚至由于一些特殊原因，审计结论还存在一定偏差，当下我国审 计风险在法律法规制度方面还需要不断完善，审计监督制度也要从表面化逐渐向 深层监督发展，在审计人员审计工作落实的过程中，确保其有法可依，通过完善 法律机制，促进审计工作顺利开展。3.审计人员的综合能力有待提升。相关会计 师事务所的工作人员自身水平也在不断提高，但是现阶段的审计人员自身工作能 力及工作经验，仍然无法满足会计师事务所的业务开展需求，一些会计师事务所 审计人员的核心素养差异性较大，导致审计工作整体工作质量不能满足要求，此 外部分工作人员缺乏审计风险防范意识，工作中只是单纯完成领导布置的任务， 并没有深入了解审计工作可能存在的风险，导致即使风险发生，也不能在第一时 间得到有效控制，此外，一些刚进入会计师事务所的实习生，其自身缺乏工作经 验，不能有效处理工作中的问题，也会导致审计风险频发，审计人员需要对被审 计单位的财务信息进行科学判断，以此获取各项数据，针对数据得出结论，而审 计人员的业务水平及工作经验将直接影响审计质量，审计人员的专业知识不同， 会导致其在审计工作中出现误判，进而影响审计质量，导致会计师事务所整体审 计工作的质量不高，诱发审计风险。4.审计模式缺陷。在会计师事务所当中，审 计人员不仅要严格遵守相关的行业制度规范，还应该建立健全会计师事务所内部 的审计控制机构，若内部审计控制机构管理的好，可以保证在实际的经营活动的 效率性，从而保证业务信息的质量，降低审计风险。若审计控制机构内部管理不 完善，或者形同虚设，或者执行力不足，都将会给审计工作带来巨大的风险，那 么审计风险的发生概率将会越来越大。 三、会计师事务所财务审计风险的控制 1.提升审计的客观性。由于社会经济的不断前进，对审计的要求也越 来越严格，审计行业在社会环境不断变化的过程中，将会面临着更多的问题，所 以在会计师事务所中要有客观性。在进行审计工作时.，首先要对业务有总体性的 评价，从而在源头上进行控制。会计师事务所应通过招标的方式来承接审计业务, 进而在审计过程中真正做到准确无误。审计委员会的作用也非常大，要保证较高 程度的客观性，在客户和会计师事务所之间进行沟通时.，要不受到其他因素的影 响，从而不断地提高审计质量，减少审计风险的发生。客观性是会计师事务所开 展审计工作的前提要求，要保持公平的原则，对客户进行负责的同时.，也要对自 己负责。客观性是预防风险的有效保障，审计活动进行时，要具有科学性，符合 相关部门的各项制度的要求。只有意识到客观性对事务所发展的重要作用，才能 在行业中不断提高自身的整体水平，从而满