内部控制学习题及答案.pdfVIP

第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题 1. 相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。 包括管理者的思想和 经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计； 人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 二、多项选择题 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。 A. 合法性原则 B. 全面性原则 C. 重要性原则 D. 有效性原则 5．不相容职务之间应实行分离 , 其中会计记录应与 ( ) 相分离。 A. 会计监督 B. 业务经办 C. 财产保管 D. 预算编制 三、判断题 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 （ ） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行 存款余额调节表”。 A. 记帐人员 B. 非出纳人员 C. 会计人员 D. 审核人员 2. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经 （ ）审核签章。 A. 记帐人员 B. 出纳人员 C. 会计人员 D. 部门负责人 3. （ ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收 款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A. 出纳人员 B. . 记帐人员 C. 会计人员 D. 稽核人员 4. 在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分 类账。 A. 出纳人员 B. . 记帐人员 C. 会计人员 D. 稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕 ( ) 目标。 A. 保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益 C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。 A. 总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B. 货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员 三、判断题 1. 货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管 的现象。 （ ） 2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。 （ ） 五、分析题 A 公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理， 所有票据和印章也均由费玲保管。 一日， 有客户持金额为 2 万元的购货发票要求退货， 正与 费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系 2 个月前的销货款，并未入账。 试分析 A 公司在内控方面存在的缺陷。 第三章实物资产控制 一、单项选择题 2. 销售退货增加的的存货，由 ( ) 根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退 货物的品种、名称、客户的名称等，