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营业税作业答案 四、计算题 1． 某广告公司取得广告业务收入为 100 万元， 营业成本为 90 万元，支付给 某电视台的广告发布费为 25 万元，支付给某报 社的广告发布费为 18 万元。经主 管税务机关审核， 认为其广告收费明显偏低， 且 无正当理由，又无同类广告可比 价格， 于是决定重新审核其计税价格 （核定的成 本利润率为 16%）。 要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。 2 宏达建筑公司以 15 000 万元的总承包额中 标，为安居房地产开发公司承 建一幢写字楼， 之后宏达建筑公司又将该写字楼 工程的装饰工程以 5 000 万元分 包给兴业建筑公司。 工程完工后， 房地产开发公 司用其自有的市值 4 000 万元的 两幢普通住宅楼抵顶了应付给宏达建筑公司的 部分工程劳务费。 要求： 请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的 营业税税款。 3． 房地产公司自建写字楼 18 万平方米， 工程 成本每平方米 2 000元，售价 每平方米 3 600 元。当年销售自建写字楼 10 万 平方米；将 0． 5 万平方米自建写 字楼无偿赠送给乙单位 （当地营业税成本利润率 为 10%）。 要求： 请计算该房地产公司当年应纳的营业 税。 4 某广告公司当年 4 月发生以下业务： (1)取得广告业务收入 94 万元，营业成本为 90 万元，支付给某电视台的广 告发布费为 25 万元，支付给某报社的广告发布 费为 18 万元。经主管税务机关审 核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由， 又无同类广告可比价格，于是决 定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为 16%）。 (2)当月以价值 100 万元不动产、 30 万元的 无形资产投资入股某企业。 要求：计算该广告公司当月应纳营业税税 额。 5．某市一娱乐公司当年 L 月 1 日开业，经营范 围包括娱乐、餐饮及其他服 务，当年收入情况如下： (1)门票收入 220万元， 歌舞厅收入 400万元， 游戏厅收入 100 万元； (2)保龄球馆自 7 月 1 日开馆， 至当年年底取 得收入 120 万元； (3)美容美发、中医按摩收入 150 万元； (4)非独立核算的小卖部销售收入 60 万元； (5)餐饮收入 600 万元（其中包括销售自制的 180 吨啤酒所取得的收入） ； (6)与某公司签订租赁协议书， 将部分空闲的 歌舞厅出租，分别取得租金 76 万元、赔偿金 4 万元； (7)派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务， 取得收入 70 万元； (8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续 费 10 万元。 （注： 除税法统一规定的特殊项目外， 该公 司所在地省政府规定，其他娱乐 业项目的营业税税率为 5%。） 要求： 按下列顺序回答问题， 每问均为共计 余额： (1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税； (2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税； (3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建 设税； (4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 6 某运输公司当年 8 月发生下列业务： (1)取得客运收入 19. 98 万元， 替保险公司代 收保险费 200 元，付给境外运 输企业运费 15 万元； (2)取得货运收入 30 万元，支付给其他联运 单位运费 10 万元； (3)销售货物并负责运输取得收入 16 万元。 要求： 计算该公司 8 月份应纳营业税额， 并 说明其纳税地点和时间。 7．某服务公司主要从事人力资源中介服务， 2009 年 2 月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力， 取得 该单位支付的价款共计 50 万 元。其中， 40 万元用于支付劳动力的工资和社 会保险费， 2 万元用于支付劳动力 的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万 元。 (3)提供会议服务取得收入 30 万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指 导（境外企业未派人来华） ，支 付费用 20 万元。 (5)借款给某单位， 按同期银行贷款利率收取资 金占用费 10 万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。 要求： 根据上述资料， 按照序号计算回答下列问 题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业 税。 (3)计算提供会议服务应