决算管理制度.docxVIP

决算管理制度第一章总则 第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的 经营情况，加强决算管理，特制定本制度。 第二章 月度结算 第二条 月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用 核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各 项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决 算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。 第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作， 认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支， 核实损益。 确保数字准确、 记载完整、 反映真实、 帐实相符。 第四条 由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算 工作中应注意的事项和要求。 第五条 月度结算报表的种类主要有： 月度业务状况报告表； 资产负债表； 损益表； 现金流量表； 对月度发生的重大事项进行说明。 第六条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及 其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比， 对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展 前景，形成决算报告。于结算日终了 5 日内上报。 第三章 年度决算 第七条 年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用 核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业 务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。决算报告包 括决算报表和决算说明书。 第八条 公司于 12 月开始决算准备工作，认真核对帐 务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财 产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、 反映真实、帐实相符。 第九条 公司财务部负责制定年度财务决算、 利润分配 和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作 的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。 第十条 公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决 算方案、利润分配和弥补亏损方案。 第十一条 公司财务部会同监察审计部对子、分公司及 的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的 合理性与执行情况审核。 第十条 决算报表的种类主要有： 年度业务状况报告表； 资产负债表； 损益表； 现金流量表； 有关附表； 对年度发生的重大事项进行说明。 有关附表包括：利润分配表、机构人员情况表、固定资 产明细表、所得税清算表等 第十一条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其 影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对 变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前 景，形成决算报告。于决算日终了 15 日内上报。 附件一：预算流程图 注 ：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行 附件二：预算表格 表1: XX业务销售收入预算表 单位： 年度 资料提供部门: 项目 金 额 1月 份 2月 份 3月 份 4月 份 5月 份 6月 份 7月 份 8月 份 9月 份 10 月份 11 月份 12 月份 全年 合计 销售量 单位售价 销售收入 其他收入 收入合计 预计现金 由人 期初应 收账款 1月份销 售  2月份销 售 3月份销 售 4月份销 售 5月份销 售 6月份销 售 7月份销 售 8月份销 售 9月份销 售 10月份  11月份 销售 12月份 销售 预计现 金收入 合计 期末应收账款余额 总经理： 市场（销售）部门经理： 制表: 表2: XX业务生产成本预算表 年度单位: 年度 资料提供部门: 项目2月份3月4月份 份 项目 2月份3月4月份 份 5月6月上月8月9月 份 份 I份 份 份 10月 份 11月 份 12月本年 份 合计 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 原料： 工资： 制造 费用： □  产本计 生成合 1 0 0 10 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 预计 生产 量 位本 单成 本预现支 月计金由 本应账余 月付款额  表3: XX业务销售费用预算表 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12 F 项目 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 运 输 费 装 卸 费 包 装 费 单位： 资料提供部门: 年度    销售人员奖金 销售人员福利 折 旧 费 修 理 费  物 料 消 耗 其他经费 销售费用合计 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100  本月预计现金支由 本 月 应 付