2021年度政府综合财务报告样式.pdfVIP

附件：2021年度政府综合财务报告样式 ××年度××省 （市、县） 本级政府综合财务报告 报送单位： （公章） 单位负责人： （签名并盖章） 处室负责人： （签名并盖章） 编制人： （签章） 报送 日期： 年 月 简 要 说 明 根据政府会计准则制度规定及财政财务管理需要，对 《财政部关于修订印发 〈政府综合财务报告编制操作指南 （试行）〉的通知》 （财库 〔2019〕58 号）规定的编制方法 及格式调整如下： 一、增加抵销项目 （一）政府部门之间的待抵销债权债务事项中，增加“应 收票据”、“应付票据”抵销项目。抵销分录调整为：借记“应 付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“长期 应付款”；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其 他应收款”。 （二）政府部门之间的待抵销收入费用事项中，增加“租 金收入”、“其他费用”抵销项目。抵销分录调整为：借记“事 业收入 （来自同级政府部门）”、“非同级财政拨款收入 （来 自同级政府部门）”、“经营收入（来自同级政府部门）”、“租 金收入 （来自同级政府部门）”、“其他收入 （来自同级政府 部门）”；贷记“商品和服务费用 （支付给同级政府部门）”、 “其他费用 （支付给同级政府部门）”。 二、修改“投资收益”调整额的计算方法 编制政府综合财务报告时，将调整事项中的投资收益调 整额计算方法由“投资收益调整额 企业综合收益×国家资本 占比”改为“投资收益调整额 净利润×国家资本占比”。若企业 为集团公司的，净利润为利润表中“归属于母公司所有者的净 利润”。 三、修改报表格式 （一）在“资产负债表”中增加“PPP 项目资产净值”项目， 反映政府持有的PPP 项目资产期末账面价值。同时，增加 “PPP 项目资产净值明细表”。 （二）调整“公共基础设施明细表”与“政府储备物资明细 表”中公共基础设施、政府储备物资的分类。 四、增加报表附注内容 在“需要说明的其他事项”中，增加披露本级政府年末社 保基金专户资金余额 （年末存款余额）的要求。 本说明仅供编制报告使用，无须与报告正文一并报送。 目 录 一、政府综合财务报表1 （一）会计报表1 资产负债表 1 收入费用表3 （二）会计报表附注4 1.会计报表的编制基础4 2.遵循相关制度规定的声明4 3.会计报表包含的主体范围4 4.重要会计政策与会计估计变更情况4 5.会计报表重要项 目明细信息及说明4 6.需要说明的其他事项21 二、政府财政经济分析22 （一）政府财务状况分析22 （二）政府运行情况分析22 （三）财政中长期可持续性分析22 三、政府财政财务管理情况 22 （一）政府预算管理情况22 （二）政府资产负债管理情况22 （三）政府收支管理情况22 一、政府综合财务报表 （一）会计报表 表 1 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：万元 项 目 附注 年末数 年初数 流动资产 货币资金