存款业务的核算培训讲义.pptVIP

2）结息日结计利息的处理 余额表计息 乙种账计息 采用计息余额表计算累计计息积数，并凭以计算利息。 采用乙种账页计算累计计息积数，并凭以计算利息。 结息日结出利息后，先将上一计提日至结息日的利息补提，然后将本计息期间所有应付利息于次日批量结入各单位活期存款账户。 ◆补提利息时： 借：利息支出——单位活期存款利息支出 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 ◆结息日次日，批量结息时： 借：应付利息——单位活期存款应付利息 贷：吸收存款——单位活期存款—×单位 利 息 的 核 算 利 息 的 计 算 第十八页，共六十六页。 ★余额表计息实例见教材例3－1 ★乙种账计息实例见教材例3－2 3．单位活期存款内外账务核对 单位活期存款内外账务核对，是指商业银行的单位活期存款各分户账与各开户单位的银行存款账相互进行核对，以保证双方存款余额的一致。 ◆支票户内外账务核对 ◆存折户内外账务核对 随时核对定期核对 随时核对 4．单位活期存款销户的核算 计提利息至销户日 收回开户登记证、空白票据、凭证、存折 本金、应付利息转入其他存款账户或其他地区金融机构 核对存