财务会计报告的涵义和作用.pptVIP

二、现金流量表的作用 1.评估企业在未来会计期间产生净现金流量的大小； 2.评估企业偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力； 3.评估企业的净收益与营业活动所产生的净现金流量的 差异的产生原因； 4.分析会计年度内与现金有关或无关的投资活动与筹资 活动。 第五节 现金流量表的编制 第三十页，共五十八页。 三、现金流量表中现金的概念 ●现金流量表中所指的“现金”是指企业库存现金、可 以随时用于支付的银行存款、其他货币资金、现金等价物。 ●现金等价物是指企业持有的期限短（一般不超过3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。除特殊说明外，本节所述现金均含现金 等价物。 第五节 现金流量表的编制 第三十一页，共五十八页。 四、现金流量的组成 现金流量表中所指的现金流量包括现金的流入和流出。 现金流量将企业现金按其交易的性质分为三类： 第五节 现金流量表的编制 现金流量组成 经营活动 现金流量 投资活动 现金流量 筹资活动 现金流量 第三十二页，共五十八页。 ①经营活动的现金流量 经营活动的现金流量指直接与利润表中本期净利润（亏损）计算相关的交易及其他事项所产生的现金流入与流出，具体分类如下： 经营活动的现金流入： ●