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现金流量预算的编制 间接人工的人数由各个部门预测 根据以上所有的预测的步骤，利润表可以完成了（除了利息支出和收入） 下一步是现金流量预测 要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测 现金流量表 第三十一页，共六十七页。 资产负债表的预算 营运现金－根据历史数据，行业特点和企业的特殊要求来确定，通常是销售的一个百分比。 应收账款－根据销售合同规定的还款天数，在根据该客户的过往表现来确定每个或主要客户的还款天数 存货－根据公司的目标，结合实际情况来确定存货周转天数 其他流动资产－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整 固定资产和折旧－按照各自的预算 应付账款－根据与供应商签订的合同的付款天数 应付工资－根据工资支付的实际情况 应付股利－根据董事会安排或公司章程 其他流动负债－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整 现金流量预测 现金流量预算 第三十二页，共六十七页。 考虑新产品和新项目的资金要求 其他特殊项目 用贷款和资本来大体平衡 用额外现金来最终平衡 理想的状况是额外现金是一个比较小的的正数，不应该是大的负数 现金流量预测 现金流量预算的编制 第三十三页，共六十七页。 变动费用、固定费用、可控费用、预算外费用、计划收入、计划利润 总公司→分厂（机关、子公司）→车间（工段）→班组→岗位 预算分解 利润、产品、质量、安全生产…… 总公司领导→分厂（机关、子公司