财务监控体系的建立内部会计控制（概念与实务）.pptVIP

? 7）报关 8）仓库收料 支持文件确认 送检流程 9）检验 10）入库 根据检验合格单入库 不合入库条件之物品单独存放 建立不良品库位的清理程序 第六十二页，共九十七页。 ? 11）付款（会计的最后控制） 制订付款政策 采购不提出付款申请 审核付款条件 审核付款单证 预付款限制 第六十三页，共九十七页。 ? 12）索赔 合同/订单必须明确索赔条款 建立索赔程序 13）报废 报废处置功能独立于采购职能 建立报废流程 第六十四页，共九十七页。 ? 6-5-3 采购循环的文件与记录 请购单 (Purchase requisition) 采购订单 (Purchase order) 收货单 (Receiving report) 发票 (vendor invoice) 批准凭单 (Voucher) 例外报告 (Exception report) 批准凭单汇总表 (Voucher summary) A/P明细帐 (Voucher register) 批准的供应商主文件 (Approved vendor master file) 未清采购定单文件 (open purchase order master file) 收货文件 (Receiving file) 采购交易文件 (Purchase transaction file) A/P主文件 (Acc