会计学原理之会计核算基本方法.pptVIP

* 固定资产 银行存款 实收资本 ⑴ 400000 ⑴100000 ⑴100000 ⑴400000 长期借款 短期借款 ⑵ 100000 ⑵ 200000 ⑵ 100000 ⑵ 200000 存 货 ⑶ 150000 ⑶150000 ⑹ 40000 ⑹ 40000 主营业务收入 ⑷ 200000 ⑷ 200000 主营业务成本 ⑸150000 ⑸ 150000 销售费用 库存现金 ⑺ 5000 ⑺ 5000 所得税费用 ⑻ 4000 ⑻ 4000 400000 500000 194000 500000 第五十页，共五十五页。 * 会计科目 借方发生额 贷方发生额 库存现金 100000 5000 银行存款 500000 194000 存货 150000 150000 固定资产 400000 短期借款 40000 100000 长期借款 200000 实收资本 500000 主营业务收入 200000 主营业务成本 150000 销售费用 5000 所得税费用 4000 合 计 科目汇总表 年 月 日 1349000 1349000 第五十一页，共五十五页。 * 7、试算平衡 通过试算平衡表来检查记账工作是否正确，一般情况下是可行的，如果借贷不平衡，就可以肯定记账工作有错误 如果借贷平衡，只能相对地说记账工作是正确的，因为有时虽然借贷平衡，但实际上记账工作中存在着错误，如下列情况就不能被发现： 漏记的经济业务 重记的经济业务 记账方向颠倒的会计分录 用错会计科目的情况 借贷方相同金额同时错误的情况 第五十二页，共五十五页。 * 序号 编号 名 称 13 1405 库存商品 一、资产类 14 1471 存货跌价准备 1 1001 库存现金 15 1501 持有至到期投资 2 1002 银行存款 16 1502 持有至到期投资减值准备 3 1101 交易性金融资产 17 1511 长期股权投资 4 1121 应收票据 18 1512 长期股权投资跌价准备 5 1122 应收账款 19 1601 固定资产 6 1123 预付账款 20 1602 累计折旧 7 1131 应收股利 21 1604 在建工程 8 1132 应收利息 22 1605 工程物资 9 1221 其他应收款 23 1606 固定资产清理 10 1231 坏账准备 24 1701 无形资产 11 1402 在途物资 25 1702 累计摊销 12 1403 原材料 26 1901 待处理财产损溢 主要会计科目表 第十八页，共五十五页。 * 二、负债类 44 3104 利润分配 27 2001 短期借款 45 3201 库存股 28 2201 应付票据 四、成本类 29 2202 应付账款 46 4001 生产成本 30 2203 预收账款 47 4101 制造费用 31 2211 应付职工薪酬 五、损益类 32 2221 应交税费 48 5001 主营业务收入 33 2231 应付利息 49 5051 其他业务收入 34 2232 应付股利 50 5111 投资收益 35 2241 其他应付款 51 5301 营业外收入 36 2501 长期借款 52 5401 主营业务成本 37 2502 应付债券 53 5402 其他业务成本 38 2701 长期应付款 54 5403 营业税金及附加 39 2801 预计负债 55 5601 销售费用 三、所有者权益类 56 5602 管理费用 40 3001 实收资本 57 5603 财务费用 41 3002 资本公积 58 5701 资产减值损失 42 3101