医疗行业企业绩效管理OUTLINE介绍.pptVIP

部门资金的决定方法 1.部门资金的意义： 部门负责人必须有效利用投入自己部门的营运资本，并尽量地节省成本，致力于确保利润目标，从而能够把他们培养成为未来企业负责人 * * 第六十页，共九十二页。 部门资金的决定方法 2.部门资金的范围： （1）假设部门资金是各部门经营活动所需的固定资本与周转资金的合计额 （2）假设固定资本的金额是有形固定资产（机械、器具、公共用具、土地、船舶、车辆、建筑物等）的现有数额，视实际需要可包含临时建筑物 * * 第六十一页，共九十二页。 部门资金的决定方法 3.部门资金的计算方法： (1)采用帐面价格（普遍性、易理解、财务会计上可明确把握） (2)计划值定为期初与期末的计划平均金额 * * 第六十二页，共九十二页。 部门资金的决定方法 (3)各月部门资金实绩，在月底时予以把握 (4)部门资金所负担的资金成本，须考虑该企业的实质资本成本来决定，此资金成本假设期中是固定的 * * 第六十三页，共九十二页。 部门资金的决定方法 4．部门资金计算实例： 单位：万元 部门资金 合计 营业 制造 物料 固定资产 9200 1000 7200 1000 盘存资产 3700 1400 700 1600 应收债权 6500 6500 -- -- 合 计 19400 8900 7900 2600 * * 第六十四页，共九十二页。 库存成本的求法 库存成本的内容包括： 不能有效运用资金的损失 保管场所的损失 处理费用的损失 不合用的损失 * * 第六十五页，共九十二页。 各种补偿费的决定方法 1．补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加麻烦时，用补偿费形式表示歉意，接受其他部门提供服务所支付的服务费也是一种补偿费 * * 第六十六页，共九十二页。 各种补偿费的决定方法 2．补偿费项目： 赶工费 迟延费 支援费 技术费 * * 第六十七页，共九十二页。 各种补偿费的决定方法 抱怨赔偿费 品质赔偿费 工时节省费 自由交易费 * * 第六十八页，共九十二页。 新产品的评估法 2．决定新产品企业化的评估因素表： * * 第二十八页，共九十二页。 销售时的难易程度 必要的销售渠道 销售网可接受状况 销售所需经费 2 5 2 1 难易度 销售渠道 负荷状况 销售经费 0.2 销售 生产时的难易程度 料件费与售价比率 生产线的接受状况 生产时所需设备费 4 3 2 1 难易度 料件比率 负荷状况 设备费 0.1 生产 技术性的难易程度 到完成为止的期间 研发所需经费 已有任务能否接受 与过去商品之关系 3 2 2 2 1 难易度 所需期间 研究经费 负荷状况 关联产品 0.3 技术 顾客的需要性程度 有无竞争企业 产品寿命与需要量 需要的成长 3 3 2 2 需要度 竞争性 持续性 成长性 0.4 市场 摘要 重点度 次要因素 重点度 主要因素 * * 第二十九页，共九十二页。 制造部门的绩效评估 计算销售额的制造部门绩效评估 法 化学处理工厂的成本管制月报 量产机械工厂的制造成本管制月报 制造班组绩效月报 评分制度方式的制造部绩效月报 采购部门的绩效评估实例 设备保养部门的绩效评估实例 * * 第三十页，共九十二页。 销售部门的绩效评估 事业部性质的销售部门绩效月报 建设业的目标成本方式 租赁公司营业部门绩效报告书 货款回收成绩的评估 法 * * 第三十一页，共九十二页。 财务部门的绩效评估 成本控制部门的绩效评估 资金部门的绩效评估 * * 第三十二页，共九十二页。 其他部门的绩效评估 其他部门绩效评估的基本想法 其他部门（经营管理、生产管理、人事管理、品质管理主管或经理）的评估 管理部的目标管理制度 人事管理制度 * * 第三十三页，共九十二页。 绩效评估制度的构成要素及处理方法（三） * * 第三十四页，共九十二页。 绩效评估制度的构成要素及处理方法 目标值、基准值的基本想法 目标利润额的决定方法 部门费用的计划值决定方法 总公司经费的各部门分摊方法 * * 第三十五页，共九十二页。 绩效评估制度的构成要素及处理方法 部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法 部门资金的决定方法 库存成本的求法 各种补偿费的决定方法 * * 第三十六页，共九十二页。 目标值、基准值的基本想法 1．目标值及基准值的设定：销售额、成本、利润、部门资金、品质、生产量、库存等项目 目标值：企业本身希望达成的水准值, 以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售额、利润 及其他 种种项目。其水准亦随着企业 所维持的状况与经营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营计划而加以设订。为达成全公司的目标，可由上