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税务管理与税务稽查模卷 2021年7月税务会计师专业资格考试模卷 企业税务管理、税务稽查与企业税务风险分析 一、单项选择题（44题） 1.企业税收管理依据是指企业领导和有关人员依法对（二）项及以前纳税的基本情况。 a.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件b.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平c.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平d.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。a.缴税义务b.税收c.纳税人义务d.纳税义务3.企业税务管理必须以国家已颁布实施的（）为依据。a.税法b.税法政策c.法律法规d.税收政策4.（）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。a.利益b.利润c.经济利益d.企业利润5.()是企业税务管理中必须坚持的首要原则。a.成本效益b.财务管理c.依法管理d.经济 6.在税务管理实践中，税法的适用不能脱离（）等经济法律法规，否则将导致税务管理活动的无效，甚至违法。 a.财务管理b.财务会计c.税收管理d.纳税政策7.税务管理的合法性及有效性，是通过税务管理部门的纳税检查来 税务稽查的依据是 a.企业的会计凭证和账簿记录b.企业的会计核算c.企业的会计管理和账务管理d.企业纳税的合理 8.中国的税收政策法规尚未出台。 a.税收征收管理法b.税务机关组织法c.税收基本法d.发票管理法 9.国家财税政策对企业税费影响不大，税费水平主要受（）影响。 a.受企业纳税额及纳税管理水平高低b.受企业规模及企业经营水平高低 c、 受企业经营规模和财务管理水平影响D.受企业税收规模和管理水平影响 10.（）是指企业利用财务会计法规和税收法律法规存在不一致性以及财务核算方式的可选择性，进行纳税成本管理活动。a.税收优惠法b.财务核算技巧法c.制度规范法d.组织形式调整法 11.在合理合法的情况下，尽量推迟更多项目的纳税。其他条件相同（）。 a.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。 b、 用于扩大营运资本和投资的资金越多，相对减税幅度就越大。 c.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。 d、 递延所得税项目越多，当期应付税款越少，现金流越大，可用于扩大营运资本和投资的资金越多，因此相对减税幅度越大。 12.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。a.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出b.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出c.履行纳税义务所发生的税费支出 d、 纳税义务履行过程中产生的税费及相关税费 13.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。 a、 了解税法、会计和税务管理条件b.了解税务管理、会计和财务管理水平C.了解税务管理、税务会计和税务管理水平 d.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理 14.滞纳金是对纳税人迟延纳税的一种惩罚，也可以视为一种惩罚措施。 a.税收措施b.补税措施c.强制执行措施d.税务措施 十五、从事生产经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政税务主管部门有关税收的规定相抵触的，应当（ a.提请上级主管部门做出决定 b、 纳税应当按照纳税人的财务会计制度和处理办法计算。C.纳税应当按照国务院或者国务院财政税务主管部门的有关规定计算。D.税款的计算和支付办法由纳税人和主管税务机关确定协商授权 16.发票真伪的鉴定权属于()。 a、 人民法院B.财政机关C.县级以上公安局D.税务机关 17.税务机关会定期或不定期对企业的发票进行检查，对于企业在领购、使用各种发票时的不规范行为进行（）。 a、 指导和整改B.检查C.管理和处罚D.调查和处罚 18.税务行政复议的当事人不包括()。 a、 纳税人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人 19.企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。 a、 上级机关B.税务检查机关C.税务机关D.经理20税收征管的再利用原则是在税收征管过程中，利用纳税期限、申报期限、纳税地点和纳税环节的规定，提前对其经营、投资和金融活动进行法律规划和安排，以使其改变（）。