《会计综合实训（第3版）》项目4-1月份业务实训之2课件.pptxVIP

《月度会计业务实训》;情境4.14：1月11日，生产统计员田甜将3份材料出库单记账联（附件4-40～附件4-42）送给刘菊入账。;情境4.15：1月12日，刘菊填写付款申请单（附件4-43）申请支付上月税款，登录纳税申报系统完成网上纳税申报和税款支付。许岩到银行拿回完税凭证（附件4-44～附件4-47）及时进行了账务处理。 ;业务摘要：交税 附件张数：5张 借：应交税费——未交增值税 90950.00 ——企业所得税 49727.33 ——应交个人所得税 104.94 ——应交城市维护建设税 6366.50 ——应交教育费附加 2728.50 ——应交地方教育费附加 1819.00 ——应交水利建设基金 909.50 ——应交土地使用税 12000.00 税金及附加 543.47 贷：银行存款——工商银行 90950.00 ——工商银行 23928.44 ——工商银行 543.47;情境4.16： 1月13日，许岩拿着早已核算好的工资发放表，请鲁向东总经理签批，工资由建设银行鸢城区支行代发。银行代发工资需要企业提供背书好的现金支票、盖有公司财务专用章的工资发放表，工资发放表上应载明全部代发工资员工的姓名、银行账号和实发工资金额。银行收到现金支票，将工资款项从公司账户提出，再根据工资发放表将工资款项转存入工资表上每位员工的银行账户中。许岩开具现金支票、加盖银行预留印鉴并做好委托背书后，留存现金支票存根，持现金支票正本至公司基本存款账户开户行建设银行鸢城支行办理工资发放业务。银行柜员审核现金支票无误、公司账户存有足额款项后，在工资发放表上盖章确认（附件4-48）。许岩根据现金支票存根、银行盖章的工资发放表进行账务处理。;业务摘要：发工资 附件张数：2张 会计分录： 借：库存现金 164,957.66 贷：银行存款---- 建行 164,957.66 借：应付职工薪酬---- 工资 164,957.66 贷：库存现金 164,957.66 ;情境4.17：1月14日，许岩通过网上银行查询到上海东方公司汇来货款并通知采销部人员款项到账，即去银行拿回该笔款项的入账单（附件4-49）。采销部王广龙接到款项入账通知，申请开具了产品出库单，并凭产品出库单（附件4-50）到财务部向刘菊申请开具发票。刘菊与许岩核实款项到账后，登录增值税开具系统开具增值税专用发票。刘菊套打印出增值税专用发票后，在发票联和抵扣联上加盖“发票专用章”后交给王广龙，留下发票记账联（附件4-51）和产品出库单，递交许岩进行账务处理。;情境4.18：1月15日，许岩发现库存现金余额不足，向吴美娟经理汇报申请提取现金5 000元整。许岩让肖筱练习填写现金支票、支票盖章及背书的操作，并进行支票领用登记。许岩从银行提取现金回到公司后，对提取备用金业务进行了账务处理。;情境4.19：1月16日，行政部张文艺经理持费用报销单（附件4-52～附件4-57）到财务部报销，刘菊审核单据并签字后吴经理签字同意报销。许岩要求张经理在费用报销单的报销经办人处签字确认后，再将款项交于张经理，并在费用报销单上加盖业务清讫章，同时要求张经理现场清点款项。许岩对该笔费用报销业务进行了账务处理。;情境4.20：1月16日，行政部张文艺经理陪同建筑公司的项目负责人来公司财务部申请支付新厂区建筑工程款（附件4-58～附件4-62），建筑物已经竣工决算验收合格，建设单位已开具增值税专用发票。刘菊对发票进行了审核，并将该笔固定资产增加业务录