商业银行股份有限财务报表附注.docVIP

PAGE 1 第 第 PAGE 26 页 共 NUMPAGES 41 页 商业银行股份有限财务报表附注 一、基本情况 （一）历史沿革 商业银行有限责任XX（以下简称“XXXX银行”） 商业银行经营范围：（一）吸收公众存款;（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办理国内结算；（四）办理票据承兑与贴现；（五）从事同业拆借；（六）从事银行卡业务；（七）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（八）代理收付款项及代理保险业务；（九）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。 （二）组织机构设 二、重要会计政策、会计估计和前期差错的说明 （一）财务报表的编制基础 XXXX银行财务报表以持续经营假设为基础。 根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定和商业银行股份有限XX财务管理暂行办法，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）遵循企业会计准则的声明 （三）会计年度 XXXX银行会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （四）记账本位币 XXXX银行以人民币为记账本位币。 （五）记账基础及计价原则 XXXX银行会计核算以权责发生制为记账基础，采用历史成本作为计量属性。 （六）现金及现金等价物的确定标准 现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很低的投资，以及存放人民银行可运用的备付金存款和期限低于三个月的存放同业及拆放同业款项。 （七）外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益、以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 （八）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产包括XX的下列资产：现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等、金融负债包括XX的下列负债：应付账款、应付票据、应付债券等。权益工具指XX发行的普通股、在资本公积项下核算的认股权等。 1．金融工具的分类 本XX按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产（金融负债），或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产，以及衍生金融工具。 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且XXXX银行有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)贷款及应收款项 贷款及应收款项是指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本XX没有意图立即或在短期内出售该等资产。 XX对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及XX持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额、具有融资性质的，按其现值进行初始确认。贷款及应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当贷款及应收款项终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益