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江苏电力财务服务评估结果(2/2) 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 2.2.4 应付账款 2.2.5 工资 制定政策和谈判支付条款，以取得最大的财务收益 建立和实施应付账款指导原则，供所有采购团队遵照执行 建立流程和技术，确保信息的完整性和运营效率 与联系人核实，确保符合合同 提供工资工作的管理报告和统计数据 处理工资信息，不断寻找改进机遇 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 江苏电力应加强应付帐款管理，以充分利用资金的时间价值 由于受到工资总额政策的限制，财务部只负责工资总额增减变动的记录 不适用 不适用 第九十三页，共一百页。 江苏电力资金管理评估结果 2.3.1 现金流管理：贷款融资 2.3.2 现金流管 理：金融投资 领导全公司在综合资产/负债管理的理念 严格控制融资成本 分析市场趋势，根据情况相应调整企业债务战略和债务安排 确保融资渠道畅通，在机遇出现时不失时机加以捕捉 2.3.3 资本结构 2.3.4 金融风险管理 2.1 1.8 1.7 1.9 2.2 1.8 1.7 1.9 1.8 2.1 2.1 1.0 1.5 1.5 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 江苏电力需要制定现金管理政策和提高现金预测能力，从而优化库存现金使用，力争达到零现金余额 江苏电力可以加大降低资金成本的力度，即使在电价机制和融资政策等外部条件制约下，可以着手培养通过分析市场趋势调整债务战略的能力 最低 中间 最好 确定现金管理政策并进行调查 准确预测现金流，以便规划优化融资和调查战略 确定并持续更新投资政策 预测市场趋势的经验和判断力 制定现金管理流程，努力争取零余额 领导全公司在业务单元和集团层面建立恰当资本结构的思潮 积极努力拓宽公司在资本市场的融资渠道 制定综合金融风险管理政策 评估和控制顾客风险 评估和控制利率风险 江苏电力在金融风险管理方面尚处起步阶段，尤其需要综合政策的制定和管理力度的加强 第九十四页，共一百页。 启示 1. 基本要素 2.4 总体 合规性 2.5 税收会计和安排 江苏电力评分 最低 中间 最好 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 2.1 1.7 1.6 1.8 1.8 2.2 1.8 2.0 江苏电力审计和税收会计和安排评估结果 需要更明确地就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 提高业务决策和税收影响之间联系的认识 确定内部审计和归档标准 就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 有能力预计风险；开展外部对标；开展综合风险调查 了解技术、业务流程和战略之间的关系 确保审计流程的独立性和质量 了解业务决策对税收的意义；熟悉相关税收法律 接纳并实施新技术，以促进税务会计和归档 支持业务部门的税收合规问题 第九十五页，共一百页。 江苏电力战略适应性评估结果 战略 适应性 财务评估 随着公司企业化改革的不断深入，江苏电力需要建立承担企业重大举措和战略项目综合研究的能力 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 不适用 不适用 不适用 江苏电力目前的并购、剥离等产权变动行为仍属行政指令性的，与真正管理上对经营性的并购、撤资的财务评估不同，江苏电力应考虑将来市场化对这方面能力的要求 不适用 不适用 不适用 对战略项目采取综合的跨职能评估 评估行业环境和竞争格局 根据战略匹配性和长期经济效益，协助对公司的战略性举措进行优先排序 在领导合并、撤资、收购分析和尽职调查等方面是公认的专家 制定详细的现金流预测，并确定潜在交易的盈利能力和经济增值潜力 确定实施和整合所有交易的资源要求 第九十六页，共一百页。 * 不包括尚不适用内容 资源来源:麦肯析分析 江苏电力财务管理*与最佳作法差距产生的主要原因有五大类 政策/机制 理念 流程 人员 未达到最佳作法的主要原因 程度小 程度大 工具 有待加强，并要与其他业务流程充分接口 会计规则与细节信息在与非财务部门的沟通不够 信息来源以一般会计为基础，仅有少量的管理会计信息 公司上下对管理报告和业务分析认识不充分，能力上有待提高 内容不全面，未充分反映决策中的重要问题 分析方法简单缺少深度，未充分利用先进的分析技巧和方法 形成顺畅的收款付款和客户服务体系 需要提高客户信息数据库的及时性和准确性 在现金管理方面的能力与工具有待提高 资金成本管理措施有限 对企业在投融资市场的决策支撑不够，融资成本分析比较尚处于起步阶段，未进行情景分析 在还本付息方面采用简单的方法，缺乏具体的分析 主要仍停留于财务审计，没有对企业整体经营进行审计 审计评估侧重于内部信息，综合风险分析能力有限 企业内部没有避税强烈需求，税务会计理念有待发