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第二十九页，共三十九页。 四、旅游服务及劳务派遣差额征收申报示例 (以旅游服务为例，劳务派遣选择差额征收类似） 某旅行社为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2016年5月共取得旅游收入159万元。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。 第三十页，共三十九页。 相关政策： 根据财税2016年36号文附件2:试点增值税一般纳税人在2016年5月1日以后提供旅游服务的，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、门票费可以从销售额中扣除，但不得开具增值税专用发票。 第三十一页，共三十九页。 发票类型 开票方式 金额 税率 税额 价税合计 普票 全额 150 6% 9 159 专票 差额 153 *** 6 159 应纳税额计算： 全部价款和价外费用=159万元 差额扣除合计=21+10+12+10=53万元 扣除后不含税销售额=（159-53）/（1+6%）=100万元 实际应纳增值税=100*6%=6万元 开票： 1.填入价税合计 2.计算差额扣除后 应缴纳的增值税 3.系统自动返算 159-6=153万元 4.系统自动