《企业纳税筹划》配套教学课件.ppt

定率抵免 2. 根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)，企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有所得来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国企业所得税法规定税率50%以上的外，经企业申请、主管税务机关核准，可以采取简易办法，按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。企业按该国(地区)税务机关或政府机关核发具有纳税性质凭证或证明的金额，不超过抵免限额的部分准予抵免，超过的部分不得抵免。 第三节 已纳所得税抵扣的纳税筹划 【案例4-27】 第三节 已纳所得税抵扣的纳税筹划 【筹划思路与方案】 第三节 已纳所得税抵扣的纳税筹划 【筹划思路与方案】 第三节 已纳所得税抵扣的纳税筹划 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 一、 税法规定 1. 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 一般来说，在税率不变的情况下选择加速折旧法可以使企业获得延期纳税的好处。初期较大的折旧额会使企业初期缴纳所得税降低，相当于获得了一笔无息贷款。采用加速折旧法计提折旧的节税效果较直线法明显，尤其是采用双倍余额递减法节税在通货膨胀的环境下更为有效。 但需要注意的是，合法性是纳税筹划区别于其他节税方法的显著特点之一。企业要在国家有关折旧规定范围内选择合适的折旧方法，合法地减少税款，增加税后利润。此外，在企业创办初期且享有减免税优惠待遇时，企业可通过延长资产折旧年限的方法将计提的折旧递延到减免期后再计入成本，从而获得节税收益。 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 纳税筹划案例分析 2. 【案例4-28】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划思路与方案】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 将固定资产的大修理变为日常修理的纳税筹划 二、 税法规定 1. 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 在固定资产大修理等后续支出过程中蕴藏着很多纳税筹划机会。如果纳税人能够在盈利年度及时安排好固定资产的修理，将固定资产的大修理尽可能转化为固定资产的日常修理或分解为几个年度的几次修理，就能获得可观的纳税筹划收益。 纳税筹划案例分析 2. 【案例4-29】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【案例4-29】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【案例4-30】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划思路】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划方案】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【案例4-31】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划思路】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划思路】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划方案】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【风险分析】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【风险分析】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【风险分析】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【风险分析】 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 股权收购的纳税筹划 三、 税法规定 1. 股权收购是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权，以实现对被收购企业控制的交易。股权收购是对被收购企业控制的交易，即收购被投资单位股权形成对子公司投资。如果收购股权形成对合营企业投资、对联营企业投资，就不属于股权收购。 第四节 所得税会计政策的纳税筹划 【筹划思路】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【风险分析】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【案例4-23】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划思路】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划思路】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【风险分析】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【案例4-24】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划思路】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划思路】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【筹划方案】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 【风险分析】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 纳税筹划案例分析 2. 【案例4-25】 第二节 应纳税所得额的纳税筹划 公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，