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开源集团财务审计部2013年度培训 第一季度 企业会计人员应该做好的七件事 2013年3月22日 第一页，共三十五页。 古有诗云： 教你当家不当家，及至当家乱如麻； 早起开门七件事，柴米油盐酱醋茶。 第二页，共三十五页。 企业会计人员应该做好的七件事 第三页，共三十五页。 企业会计人员应该做好的七件事： 1、算好账 2、管好钱 3、理好关系 4、控好资产 5、管好信用 6、做好参谋 7、计好绩效 第四页，共三十五页。 1、算好帐 会计职能： 二职能论：反映，监督 三职能论：反映，监督，参与决策 五职能论：反映，监督，预算，控制，决策 第五页，共三十五页。 由此可见： 无论是会计的二职能论，三职能论，还是五职能论，反映职能都列在第一位。 反映是会计最基本、最重要的职能。 第六页，共三十五页。 会计的反映职能通过什么来实现？ 会计的反映职能，能而且只能通过会计核算来实现。 离开会计核算，反映就是天边的海市蜃楼。 会计核算是什么？ 会计核算是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账。 会计核算作为一门管理科学，有一套严格的确认、计量、记录、报告的程序和方法 通俗的说：会计核算就是-----算好账！ 所以，算好帐是企业会计人员应该做好的第一件事。 第七页，共三十五页。 怎样才能算好帐？ 尺度（尺子） 外部尺度（尺子） 内部尺度（尺子） 第八页，共三十五页。 做好帐 外部尺度：会计法，会计制度，会计准则，财经法规，财经纪律，财务惯例，财务解释等。 内部尺度：企业内部制定的各种财务制度，如集团公司：关于规范公司经济活动及相关经济责任的 规定及补充规定，子公司财务部经理工作责任制度，开源集团财务部保密制度，关于报销制度的规定。 第九页，共三十五页。 要做好会计核算，就要： 手持两把尺子，任你八面来风，我只一路去！ 但是，如果来风太大，把你的尺子刮歪，甚至直接把你的尺子刮丢，那么你的会计核算很可能不能正确反映会计主体的经济业务，从而你的帐也很可能做不好！ 第十页，共三十五页。 2、管好钱 钱不是万能的，没有钱是万万不能的。 会计235基本职能论中，除会计核算外，最重要的是会计监督。 对于一个企业而言，会计监督是对企业经营过程全面的、全方位的监督，而不是片面的、某一个方位的监督。 但是，会计监督又是有重点的。 其中，对企业资金的监督又是重中之重。 第十一页，共三十五页。 关于资金 资金，对于一个企业而言，犹如血液对于人体。 没有资金，资金多或者少，流动快或者慢，不动或者带病，都可能使企业走向穷途末路。 财务管理目标：股东财富最大化。 现金是企业流动性最好的资产，同时现金又是收益最低的资产。 现金最佳持有量。 所以，管好钱，是企业会计人员应该做好的第二件事。 第十二页，共三十五页。 怎样管好钱？ 管好钱，不仅仅是现金出纳管好手里的现金，银行出纳管好银行存款。 作为企业价值管理的财务部门，除管好手中持有的货币资金外，还要根据企业的发展，根据企业经营的需要，做好资金的预算，根据预算做好资金的筹措，筹措之后做好资金的运用和监督。 资金的运用与管理有别于会计核算。没有一套严格的管理方法。 企业的性质、所需的资金量、企业的会计政策、企业的信用政策、所在行业特点、管理层偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业的资金运用和管理带来偏差。 第十三页，共三十五页。 怎样管好钱？ 建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当。 但是，提高企业资金管理效用，仅靠制度很难实现。 所以，提高资金管理效用，除应建立一套适合企业自身的资金审批、监控系统外，还需要具有一定经验的人员负责企业资金的管理。 第十四页，共三十五页。 3、理好关系 15%的专业知识+85%的人际关系=成功 既要埋头干活，也要抬头看路。 据说，美国原子弹之父，著名物理学家奥本海默，并不是最著名的原子弹研究专家，但是，他能把最著名的原子弹研究专家团结在自己周围，并最终率先成功研制出人类第一颗原子弹。 第十五页，共三十五页。 理好关系 无论是一个国家，一个企业，一个部门，一个人，处理好与其他国家，其他企业，其他部门，其他人的关系，都非常重要。 所以，理好关系，是企业会计人员应该做好的第三件事。 企业经营过程中所涉及到的财务关系： 内部：与企业内部其他部门之间的关系 外部：供应商、客户、银行、税务、工商、政府 财务部门会计人员应协调好彼此关系。 第十六页，共三十五页。 如何理好关系 会计与财务的区别： 会计定义：确认、计量