行政单位会计新旧衔接.pptVIP

（三）衔接工作内容、步骤 第一步：根据原账编制2013年12月31日的科目余额表 第二步：按照新制度设立 2014年1月1日的新账 第四步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2014年1月1日期初资产负债表 第三步：将2013年12月31日原账科目余额进行调整（包括新旧结转调整和基建并账调整），作为新账各会计科目的期初余额 第四页，共四十三页。 二、原账科目余额 转入新账  Add your 现金 库存现金 银行存款 银行存款 零余额账户用款额 零余额账户用款额 财政应返还额度 财政应返还额度 第五页，共四十三页。 二、将原账科目余额分析转入新账（2） 2.原账：“暂付款”科目 新账：“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目 按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金─预付款项”科目 第六页，共四十三页。 二、将原账科目余额转入新账（3） 3.“有价证券”科目 “其他应收款”科目 第七页，共四十三页。 4.“库存材料”科目 将属于存货的余额转入“存货”科目，同时，按照转入“存货”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金—存货”科目； 将属于政府储备物资的余额转入“政府储备物资”科目，同时，按照转入“政府储备物资”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金—政府储备物资”科目。 第八页，共四十