短期财务计划培训.pptVIP

第二节 短期财务政策 3.折中的筹资政策 折中政策介于弹性筹资政策和严格筹资政策之间，具体说来，是指公司长期筹资用于固定资产和永久性流动资产投资，同时拿出一部分用于有价证券投资。当存货和其他流动资产的季节性需求上升时，公司首先卖掉有价证券，如还有现金缺口，就借入短期借款；而当存货和其他流动资产的季节性需求下降时，公司首先偿还短期借款，如还有现金剩余，就买入有价证券。见图9-6. 第二节 短期财务政策 金额 时间 弹性政策 折中政策 严格政策 有价证券 季节性变动 短期筹资 固定资产和永久性资产的一般增长 图9-6 折中政策 长期筹资 第三节 现金预算 一、现金预算的概念 二、现金流入 二、现金流出 三、现金余额 第三节 现金预算 一、现金预算的概念 现金预算预计和汇总了计划期内的现金流入量和流出量以及现金流入量与现金流出量之间的差额，这一差额表现为现金剩余或赤字。 现金预算是短期财务计划的一个主要工具，它可以帮助财务经理识别短期的现金剩余或不足，研究短期借款的需求。 现金预算可以按月、周甚至日来编制，常见的现金预算是按季来编制的。 第三节 现金预算 二、现金流入 大多数现金预算都是以销售预算为基础，因为大多数现金流入都与销售相关。从销售中取得的现金流入量取决于销售中现金销售与信用销售的比例，而信用销售中现金回收的时间又是由信用条件和支