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第十二章 货币资金的审计 一、单项选择题 1、下列关于 会计师寄发的 存款函证的说法中，不正确的是（ ）。 A、以会计师事务所的名义发往 B、属于积极式函证 C、要求 直接回函至会计师事务所 D、函证的对象包括 存款和借款余额 2、下列有关被审计 货币资金内部控制的表述中，错误的是（ ）。 A、财务 章应由专人保管，个人名章必须由本人或其 保管，严禁一人保管支付款项所需 的全部 B、对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批 C、负责定期核对 账户的 不能负责登记应收账款明细账 D、被审计 应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进 行支付复核 3、下列关于货币资金审计的说法中正确的是（ ）。 A、出纳 可以同时从事 对账单的获取、 存款余额调节表的编制等工作 B、在对 存款实施函证程序时，通常要对所有存过款的 都寄发询证函 C、被审计 资产负债表上的 存款余额，应以编制或取得 存款余额调节表日 存款账户 数额为准 D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的， 会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调 整至盘点日金额 4、如果被审计 存在以下事项或情形， 会计师不需要保持警觉的是（ ）。 A、 账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 B、在没有经营业务的地区开立 账户 C、货币资金收支金额与现金流量表相匹配 D、存在长期或大量 未达账项 5、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。 以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（ ）。 A、库存现金监盘表须由参加监盘的 会计师亲自编制 B、被审计 的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字 C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符 D、库存现金监盘表无需注 表日至监盘日的收支金额 6、盘点库存现金，不能实现的审计目标是（ ）。 A、确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计 所有 B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已 完毕 C、确定库存现金的余额是否正确 D、确定库存现金在报表上的披露是否恰当 7、下列选项中不属于 会计师检查 存单的方法的是（ ）。 A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对 应的质押借款有无入账 B、对未质押的定期存款，应检查 证实书原件 C、对资产负债表日后已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、 对账单和定期存款复印件 D、函证 8、甲公司编制的2011 年12 月末 存款余额调节表显示存在120 000 元的未达账项，其中包括 甲公司已付而 未付的材料采购款100 000 元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真 实性提供的审计证据无效的是（ ）。 A、检查2012 年1 月份的 对账单 B、检查相关的采购合同、供应商销售 和付款审批手续 C、就2011 年12 月末 存款余额向 寄发 询证函 D、向相关的原材料供应商寄发询证函 9、N 公司某 账户的 对账单余额为585 000 元，在 N 公司编制的该账户 存款余额调 节表时，A 会计师注意到以下事项：N 公司已收、 尚未入账的某公司销货款100 000 元；N 公司已付、 尚未入账的预付某公司材料款50 000 元； 已收、N 公司尚未入账的某公司退回 的押金35 000 元； 已代扣、N 公司尚未入账的水电费25 000 元。假定不考虑审计重要性水平， A 会计师审计后确认该账户的 存款 账余额应是（ ）元。 A、625 000 B、635 000 C、575 000 D、595 000 二、多项选择题 1、下列有关 存款的实质性程序的说法中，正确的有（ ）。 A、A 会计师应当向甲公司在本期存过款的 发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户 B、A 会计师在对 存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货 中所列 示金额是否相符 C、向 函证企业的 存款，不仅可以证实企业 存款的真实性，而且可以