税收与收入分配.pptVIP

局部均衡分析 从量计征下的商品课税归宿：对供给者征税，供给减少，曲线向左平行移动，因征税商品成本提高（虚线是消费者意识到的供给曲线）。 产量 价格 ps q0 D S T: 对供给者征税 p0 pd q1 S’ H G 局部均衡分析 税收引起的消费者支付的价格和生产者收到的价格差就是税收楔子。 * 局部均衡分析 从量计征下的商品课税归宿，政府得到的税收用HGPDPS表示，与税收由供给方或需求放支付无关。 从量税的归宿取决于供求弹性。 局部均衡分析 供给完全无弹性，税收全部由供给者承担。 产量 价格 S D D’ Pd=P0 PS 局部均衡分析 供给弹性无穷大，税收全部由消费者承担。 产量 价格 S D D’ PS=P0 Pd Q1 Q0 局部均衡分析 对烟草税的讨论： 提高对烟草的税收，有人认为可以抑制吸烟，有人认为可以惩罚烟草商，上述的分析告诉我们需要知道烟草供给和需求的弹性，现在假定烟草的供给是有弹性的，烟草的需求弹性更可能是是怎样的？ * 局部均衡分析---从价税 消费品价格越高，纳税越多。 征税后需求曲线的斜率发生变化。 从价计征的税收同样为生产者和购买者共同负担。 税负在生产者和购买者之间分配比例较从量计征有所变化。 局部均衡分析 假设征收20%的税（GH/Gq1）,税收总额是GpdpsH 产量 价格 ps q1 D’ D p0 pd q0 H G 商品课税归宿的基本结论 对商品课税，不论以谁为纳税人，也不论采取什么计征形式，都不会改变供求弹性决定的税负的分配格局。即税收的经济归宿和法定归宿无关。 某人对某种商品的消费因征税活动而找到替代品越不容易，即消费需求弹性越小，则他要负担的税收归宿部分就越大。增值税对大多数产品征收，所以大部分由消费者承担。 局部均衡分析—要素课税 工资收入课税的归宿 以劳动者的工资收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁和归宿情形取决于劳动力这一生产要素的供求弹性力量对比： ——若ES ＞ ED，劳动者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者 ——若ES ＜ ED，劳动者处于较不利地位，税收大部分不能转嫁 局部均衡分析—工薪课税 Hours per year Wage rate per hour DL SL L0 = L1 wg = w0 Pr DL’ wn 下图为一种极端情况供给无弹性，工薪税由工人全部负担。（这里工资税是从价税） 局部均衡分析—工薪课税 对于多数人来讲，很难找到既有吸引力又可以随时变动的工作，所以实际上劳动的供给缺乏弹性。因此大多数时候，税收落在了雇员身上。但是，如果雇主想要找到胜任的特殊岗位（例如高管，电影中的大牌明星的报酬），不得不支付高薪，这时承担大部分税收。 局部均衡分析—资本所得课税 如果资本不能在国际间流动,那么资本的所有者就要承担部分税收。税收的具体分摊仍然取决于供给者和需求者的弹性。 如果资本可以在国际间自由流动。那么资本供给方不承担任何税收（存在对资本免税的地区）。资本使用者支付的税前价格的升幅依赖于税收的具体数额(如下图)。 局部均衡分析—资本所得课税 供给弹性为无穷大，资本所得税完全的由使用者负担。 资本量 资本价格 S D D’ PS=P0 Pd Q1 Q0 局部均衡分析—资本所得课税 如果资本供给绝对水平的情况比较罕见，那么有理由相信在全球化的今天它相当水平。那么实际上资本所得税在资本所有者身上的负担就非常小。 无竞争的商品课税 右图是没有征税前的垄断均衡情况，观察垄断利润。 * 无竞争的商品课税 现在对商品征收单位税u，需求曲线和边际收入曲线均下移u。 * 寡头垄断 没有成熟的理论。 分析寡头垄断的市场发现，实际产量都高于卡特尔解（勾结），由于囚徒困境所反应的问题，不会出现最优解。 理论上还存在这种问题，即征税使得产量减少，靠近卡特尔解，企业利润反而上升。当然并不是总会出现这种情况。 * 第十二章 税收与收入分配 * 17世纪，法国财政大臣柯尔贝形象地将征税比喻成拔鹅毛：“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛，又要少让鹅叫。” 1899年美国最高法院宣布：“征税权是最大的权力，是整个国家建筑的根基。它不仅仅是毁灭的力量，也是保持活力的力量”。 * 案例：中国的成品油消费税 自1月13日起，财政部上调成品油消费税，与大众日常生活紧密相连的汽油消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。 国际原油价格持续走低的大背景下，财政部却连续三次上调成品油消费税，幅度高达50%，显然不符合人们的正常预期。财政部经过了精心计算，这次提高成品油消费税继续采取“提税与降价同步实施”的调整方式，兼顾了居民和下游企业等承受能力。 * 案例：中国的成品油消费税 经过计算，成品油价格中税收的比重接近一半。因此，有必要从法律的源头上来探究此次上调成品