税收征管模式与企业涉税处理技巧.pptVIP

此次改革的总体思路是“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”，旨在通过科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。　　全国普通发票简并统一工作将于2009年底启动，2010年为实施和过渡阶段。过渡阶段，新旧版普通发票可同时使用，从2011年1月1日起，全国将统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票停止使用。 1、增值税征管方面 1）加强农产品抵扣增值税管理农业合作社.doc 山东农产品收购.doc 2）加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理 与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。 3）出口退税征管方面 几个需要注意的问题 1、如何理解8种视同销售行为 2、混合行为和兼营行为的界定 3、价外费用的理解 4、进项税额的正确抵扣 ..\..\法规1\增值税讲义\2010\一般认定办法.doc ..\..\法规1\增值税讲义\2010\辅导期管理办法.doc ..\..\法规1\增值税讲义\一般认定2个.doc ..\..\法规1\增值税讲义\2010\小规模认一般.doc 　2、消费税征管方面 主要是白酒行业【关于加强白酒消费税征收管理的通知】国税函〔2009〕380号? ..\..\法规1\营业税讲义\0809文件\消费税\白酒计税价格.doc （一）流转税征管模式：以票控税、网络比对、税源监控、综合管理； 3、营业税征管方面　　做好公路、内河货运发票“票表比对”工作。充分利用公路、内河货物运费发票数据，认真进行“票表比对”。　　 加强对建筑和房地产业项目管理。应尽可能与第三方信息保持一致，通过与规土局、建委、房屋交易中心等部门的沟通，获取相关土地交易、不动产建设以及房屋交易的信息，与企业申报信息进行比对。 (二）企业所得税征管模式：核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理； 　1．加强企业所得税预缴管理2．进一步加强汇算清缴工作3．加强汇总纳税企业征管4．加强企业所得税行业管理5．加强企业所得税优惠审核 （三）个人所得税征管模式：实行分类征收制度、强化全员全额管理、重点纳税人管理和税源管理； 1、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度 2、征收方式：我国个人所得税实行源泉扣缴和纳税人自行申报纳税两种征税方式。 3、推进全员全额扣缴明细申报4．加强股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的 后续管理工作..\..\法规1\个税\0809个税\股权转让.doc5．加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对..\..\法规1\个税\0809个税\个税比对.doc 个税.doc  （四）车辆税收“一条龙”管理 机动车辆从生产、销售、购置到使用环节的税收主要涉及增值税、消费税、车辆购置税、车船使用税等税种。以车辆购置税征收为控制环节，向前环节传递有利于国税局加强对机动车辆生产、销售环节的增值税、消费税征管，向后环节传递有利于地税局加强车船使用税、车船使用牌照税征管，使机动车辆税收征管形成一个有机的整体。 （五）房地产税收一体化征收管理 目前，在土地使用权的出让和房地产开发、转让、保有诸环节分别征收营业税及城市维护建设税和教育费附加（以下简称营业税及附加）、企业所得税、个人所得税（以下统称所得税）、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。以契税管理先缴纳税款，后办理产权证书（简称“先税后证”）为把手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产业诸税种间的有机衔接，不断提高征管质量和效率。 二、主要税种涉税处理技巧 （一）增值税(一般纳税人） 应交税金借方反映如下内容： 1、进项税额 抵扣的时间、范围和凭证 2、已交税费 3、减免税款 直接减免 计入收入 4、出口抵减内销产品应纳税额 贷方计入“出口退税” 5、转出未交的增值税 （一）增值税(一般纳税人） 应交税金贷方反映如下内容： 1、销项税额 2、出口退税 3、进项税额转出 4、转出多交增值税 “增值税检查调整”专门账户