工程审计与投资监理.pptVIP

工程审计 投资监理 第一页，共三十九页。 一、房地产开发项目和基本建设项目是主要的审计对象 ★ 房地产开发项目的主要特点在于经济效益的取得主要是通过销售所建楼盘实现，多数情况下，形成固定资产较少 ★ 基本建设项目常常又被称作固定资产投资项目，主要特点在于项目有一个较长的生命周期，项目竣工投产后，形成新增生产能力，经济效益的取得主要是通过日常经营获取 第二页，共三十九页。 ★ 房地产开发项目与基本建设项目都属于工程建设项目，在项目管理方面有很多共同之处，使得实施审计的主要内容大体相同 ★ 基本建设项目与房地产开发项目的不同特点也使得实施审计的内容也有一定的差异，比如，房地产项目审计需要关注到项目的销售，对已清盘的项目应关注其最终取得的效益状况；而基建项目审计需要更多的关注项目竣工后交付使用资产的情况，审计关注的最终节点多为竣工投产之时，由于后续的经营期较长，很难对项目最终取得的效益状况展开评价 第三页，共三十九页。 二、审计实施 1、内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 2、具体审计内容 共分11部分，包括：投资立项审计、勘察设计管理审计、招投标审计、合同管理审计、工程管理审计、工程造价审计、竣工验收审计、财务管理审计、后评价审计、房地产项目销售审计以及上述项目管理各个环节的制度建设及执行情况审计 第四页，共三十九页。 3、投资立项审计 ★ 对项目的决策程序、立项审批情况、可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价 ★ 审查决策程序； 审查项目建议书及可行性研究报告是否得到政府审批； 审查可行性研究报告财务评价的科学性。 ★ 了解《政府核准的投资项目目录》及各地方实施细则 第五页，共三十九页。 ★ 案例 恶意拆项，降低决策层次，违背决策原则； 厂区内扩建项目回避政府审批，建设投资存在损失的风险； 实际建设内容与立项内容不一致，该调整事项未经相应决策。 第六页，共三十九页。 4、勘察设计管理审计 ★ 对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查建设用地规划许可证，及建设工程规划许可证是否齐 全； 审查初步设计及概算是否经过审批； 审查概算是否超投资估算，设计内容是否符合可行性研究报 告相应的建设内容。 第七页，共三十九页。 ★ 案例 设计方案大幅调整造成投资规模大幅增长，对项目建设资金造成巨大压力，形成项目开发的巨大风险 第八页，共三十九页。 5、招投标审计 ★ 对建设项目的勘察、设计、施工、施工监理等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查项目的勘察、设计、监理、施工、材料设备采购招投标及内部议标的真实性、合法性、公正性 ★《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目施工招标投标办法》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》、各地方相关规定、勘察设计收费标准、监理收费标准 第九页，共三十九页。 ★ 案例 不经招标或内部议标，直接签订合同，违反相关规定； 投标资格审查不严，投标人挂靠他人资质，获取中标； 先开工，后招标，招标投标不具真实性； 与不具备施工资质的供货商签订包工包料的施工合同； 内部议标管理薄弱，缺乏相应制度约束。 第十页，共三十九页。 6、合同管理审计 ★ 对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查合同的签订及履行情况； 审查项目合同台帐，检查其是否完整、是否动态反映了合同履行情况，与财务部门的支付台帐相互检验，分析是否存在不合理的支付情况。 第十一页，共三十九页。 ★ 案例 合同管理缺失，项目管理不到位； 不按照招投标结果签订合同，违反相关规定； 同一项目签订阴阳两份合同，引发法律风险； 合同管理不严，中标单位转包合同； 投资监理不按照合同约定全面履行合同，咨询服务存在“偷工减料”的现象。 第十二页，共三十九页。 7、工程管理 ★ 对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理 和投资监理所进行的审查和评价 ★ 审查施工许可证的办理情况； 审查进度计划，开竣时间，判断现场进度情况； 审查建设单位专业配备情况； 审查施工监理和投资监理现场工作人员是否到位。 第十三页，共三十九页。 ★ 案例 在未取得施工许可证的情况下，开始施工； 施工方与委托代建方为同一家单位，超出常规，造价偏高；