内部控制体系框架.pptVIP

管理沟通分外部沟通和内部沟通。 三是建立公司内部刊物，每月一期，发致公司各个层面，把公司生产经营动态进行有效汇总，整合公司信息，统一全体员工思想。各车间定期办黑板报、报纸专栏，丰富职业精神生活，同时也是沟通的一种形式。五是把每周五定为公司“沟通日”。公司总经理的门是敞开着的，欢迎各级层员工进来沟通谈话。无论是意见，还是建议一并笑纳，快速做出改进，了解各级层员工的需求动态，尽可能满足他们，真正实现“以人为本”，提高员工满意度，把员工当作绩效伙伴而非“打工者”雇员，形成命运共同体，而非单纯利益共同体。六是每月集中给该月生日的员工过“生日餐会”，公司给每位生日员工发生日蛋糕、聚餐的同时，送上总经理签名的生日卡，使很多员工都很感动，感到企业大家庭的温暖，更是一心一意为公司做贡献，提升对公司的忠诚度和凝聚力。还有定期举办的联欢会、运动会、表彰会、优秀员工干部旅游活动等，使大家干得起劲、玩得开心，觉得自己与公司已密不可分，人企合一，共同成长，把公司当成自己创业、施展才能的大舞台，产生良好的效果。 第八十六页，共一百五十一页。 信息系统 信息系统的内容： ★确认、记录所有有效的经济业务活动； ★序时详细地记录各项业务以便予以归类，编报财务报表； ★在财务报表中采用恰当的货币价值来计量业务； ★确定业务发生的时期，以保证其记录于合理的会计期间并在财务报表中予以列示。 企业建立良好的信息系统，必须做到： ◆建立良好的信息系统支持策略， ◆信息系统与企业营运应有效的结合； ◆选择更新信息系统的最佳时间； ◆有很好的信息品质 第八十七页，共一百五十一页。 5、企业内部控制要素（监控） 控制环境 风险评估 控制活动 信息沟通 监控 监控是评价期间企业内部控制业绩质量的进程， 它是对企业内部控制整体框架及其运行情况的 跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。 包括：自我控制 内部审计 第八十八页，共一百五十一页。 5、企业内部控制要素（监控） 监督是实时评估内部控制运行质量的过程。 持续的监督活动 经营管理的正常活动； 来自外界团体的沟通，可以验证内部信息的正确性，并能及时反映问题的所在； 组织结构和监督活动； 把信息系统所记录的资料同实际资产核对； 内、外部稽核人员定期提出强化内部控制系统的建议； 培训课程、规划会议和其他会议，可把控制是否有效的重要信息反馈给管理阶层； 定期要求员工陈述他们是否了解企业的行为准则，并加以遵守，对于负责业务和财务的员工，则要求他们陈述某些特定控制是否都予执行，管理阶层或内部稽核人员还必须验证这些陈述是否确实； 内部审计。 第八十九页，共一百五十一页。 5、企业内部控制要素（监控） 个别评估 　　　尽管持续监督程序可以有效的评价内部控制体系，但企业有时需要组织例外评估以直接监视控制系统的有效性，这种做法可评估持续性监督程序。评估的范围和频率，视风险的大小及控制的重要性而定。 报告缺陷 　　　员工的告发是识别欺诈的第二大手段，因此，企业必须建立畅通的报告缺陷的渠道，以鼓励员工发现和报告内部控制的缺陷。 【案例——ＧM公司的内部报告渠道】 　　GM公司的企业文化认为每一个员工都有责任帮助识别和防范欺诈。 如果一个员工察觉了欺诈可能发生的情形，应该主动报告。GM公司向所 有员工都公布了检举电话号码，该检举电话对全球范围内的报告事务都 有效，员工可以匿名致电该检举电话，并且公司一定会保守秘密。 第九十页，共一百五十一页。 【综合案例】：邯郸农行金库盗窃案之内控分析 第九十一页，共一百五十一页。 案件背景　 　　2007年4月14日下午14时许，河北省邯郸市农业银行金库发现一起特 大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，金库保管员任晓 峰、马向景有重大作案嫌疑。公安部随即发出A级通缉令，对二人进行通 缉。经过55小时的侦破，随着最后一名犯罪嫌疑人任晓峰19日上午8点20 分在江苏连云港的落网，这起特大金库盗窃案全面告破。 　　这是农行继“3.31四员工挪用700万公款玩体彩”案之后不到半个月 的又一大案，且涉案金额再创新高。农业银行作为我国四大国有银行之 一，在我国经济发展中承担着举足轻重的作用，也是国家经济监督和风 险防范的重中之重，按理说，其内部控制体系也应该十分健全。可自 2005年来频频曝光的一系列银行大案，从银行小职员贪污，到分支机构 负责人与外贼勾结作案，再到总行高管收受贿赂等等，四大国有银行无 一幸免，我们不得不沉思，国有银行到底怎么了？ 内部控制剖析 　　以下通过对邯郸农行金库盗窃案的剖析，我们不难看出其内部控制 体系上的重大缺陷： 第九十二页，共一百五十一页。 控制环境无效 　　企业员工正直诚信的道德价值观与胜任能力，管理阶层的管理哲学与经营风 格，权责委派及组