财务预算需求分析(ppt 36页).docx

媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 财务计划 ■财务预测 ■营运资本需求分析 ■利润规划 ■财务预算 一.全而预算体系 2 財务计划与控制 財务计划与控制 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 PAGE # 財务计划与控制 財务计划与控制 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 PAGE # 财务计划与控制 财务计划与控制 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 第一节财务预测 1 .财务预测是指估计企业未来的融资需求 .不准确的预测还有必要吗？ 2-财务预测的步骤 销售预测 估计需要的资产 估计收入、费用和保留盈余 估计所需融资 .销售百分比法 假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系, 根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益， 然后利用会计等式确定融资需求 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 PAGE # 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 PAGE # A公司的融资需求 I 上期末实际 占销售额（3000万元）的％ 本年计划（4000万元） 产 长期资产 资产合计 负债和权益: 邏_款 700 1300 2000 60 23.33% 43.33% 负债合计 繡p本 积 留存收益 股东权益 5 176 9 810 1060 100 16 824 940 N N 5.87% 0.3% N N N N 资需求 933.33 1733.33 2666.66 60 5 12 810 1121.80 100 16 950 1066 478.86 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 117 117 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 PAGE # 财务计划与控制 财务计划与控制 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济人学 PAGE # 4.其他预测方法 f回归分析方法 I利用历史数据求得各资产负债表项目和销售值之间的函数关系，然后根据计划销售值来预测资产负债的数量，最后预测融资需求. ■通过编制现金预算预测财务需求 ■＞使用计算机进行模拟财务预测（见Excel） n现金流量预测仅仅是预测期内所有预计的 u现金来源和现金运用的列举.其差额就是 ■外姗金需求量■ 5和模拟财务报表相比，现金流量预测容易 ■ 编制，更好理解，但是所提供的信息也要少 ■得多. 现金流量可以从损益表和资产负债表中得出: 现金流入 现金流出 净利润 234 股利 折旧 50 应付帐款増加 395 未付工资增加 4 短期投资 应收帐款増加 存货增加 预提费用増加 固定资产投资 长期负债减少 短期负债减少 现金流入合计 683 现金流出合计 721 310 2 43 100 50 2219 外部资金需求量=（现金流出合计+期末应有现金） -（现金流入合计+期初现金） 金预算 b现金预算是对预测期内预计现金收入和现 .金支出的列举， 是一种详细的，短期的现金流量预测. 假定赊销的回款期为60天； 赊购的支付期为30天； 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 PAGE # 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 媿嶷德雷斯顿银行教研室屮德学院同济人学 PAGE # 某公司1997年第三季度的现金预算 实际 预测 8月 9月 10月 11月 12月 妄销 10000 14000 16000 19000 15000 嫩 5000 6000 5000 12000 6000 i金收入 现金销售 1000 1000 1000 赊销回收 10000 14000 16000 出售资产 19000 i金收入合计 11000 34000 17000 i金支出 现金采购 1000 1000 2000 赊购支付 6000 5000 12000 工资支付 4000 4000 4000 利息支付 12000 本金偿还 26000 税收支付 3000 i金支出合计 14000 10000 56000 预测 8月 9月 10月 11月 金收入合计 11000 34000 金支出合计 14000 10000 现金收入 (3000) 24000 金需要量的确定 期初现金 15000 12000 净现金收入 (3000) 24000