1-5现代企业内部控制与风险管理.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 2、会计科目统一制度 会计科日的统一有利于某企业的会计监管以及报表的合并。与此同时，也便于互相对账及控制。 由于企业要对各部门及下属企业进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设置一些特殊的科目名称。 3、财务报告 * 4、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害企业利益 通过规范的保管程序，防止企业资产被不合理挪用，保护企业财产安全、完整； 通过建立定期与不定期的盘点制度、建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞。 目前最难：控制采购 * (二）实物控制的基本内容 统一采购制度 保管制度 盘点制度 * (三）建立统一的采购制度 1．采购时必须进行职务分离制度， 采购人员不能同时承担物料的验收工作； 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务； 物料采购，存贮和使用人不能同时担任账务的记录工作； 付款审核人应同付款执行人职务分离； 记录应付帐款的人不能同时担任付款业务。 * 2．建立采购制度 各部门根据经营计划，结合预算指标，编制“采购预算书”。 在各部门领审核同意后，一式三份，一份送计财部，一份送采购部门，一份送回原请购企业。 各部门以收到核准的“采购预算书”为基础，填写申购单。 填写申购单时应写清楚品名、规格、数量、预计单价、交货期限、