房地产开发企业贷款利息支出的核算.docxVIP

开发贷款利息支出的核算 (一)开发贷款利息的计算 贷款利息是银行将款项借给公司，按规定向公司收取的利息。贷款利息的高低取决于利率、本金和计息期限. ．利率 日利率一般按本金的万分数表示。 年利率、月利率、日利率的换算公式为： 年息＝月息×l2－日息×360月息＝年息÷l2＝日息×30日息＝年息÷360＝月息÷30 ．计息日和计息时期 按照规定,公司的银行存款账户、短期借钱一般都是按季计算利息，计息为 每季度末月的20日,如3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。短期借 款也有按月计息的，计息日为每个月的20日。长久借钱往常也是按季计息，计息 日为每季度末月的20日。 【例4-3 】假定贷款发放日为2009年1月1 日,贷款本金为5亿元，到期日 为2009年 12月31日,月利率6．255‰，年利率 7．47%，计算利息如下: (1）按季计算利息 2009年1月1日至3月21日应付利息＝500000030×6．225‰×79÷30 8196250(元) 2009年3月21日至6月21日应付利息＝500000000×6．225‰×92÷30 ＝9545000（元) 2099年6月21日至9月21日应付利息＝500000000×6。225‰×92÷30 9545000(元) 2009年9月21日至12月21日应付利息＝500000000×6.225‰×91÷30 ＝94412