第11章流动资产管理.pptVIP

谢谢大家 第三十页，共三十一页。 内容总结 第十一章 流动资产管理。第十一章 流动资产管理。应付账款周转期=年均应付账款额/日购货额。两者成反向变化，两者之和最小的现金余额为最佳现金余额。是指企业因销售产品或者提供劳务等业务，应向购货单位或者接受劳务单位收取的款项。计算：机会成本=应收账款占用资金×机会成本率。机会成本=应收账款平均余额×机会成本率。2.坏账成本（＝赊销收入×预计坏账损失率 ）。在应收账款信用政策所增加的盈利以及随之发生的成本之间进行权衡，以获取更多的收益。信用期限含义：企业给予客户支付赊销货款的最长期限。或者说企业同意向客户提供商业信用或消费信用而提出的基本要求。能力：指顾客的偿债能力。一般表达方式：如“2/10，n/30”.。谢谢大家 第三十一页，共三十一页。 第十一章 流动资产管理 第一节　现金管理 一、现金包括库存现金和银行存款、银行本票等货币资金。 二、现金特点 流动性最强 收益性最低 三、企业持有现金的动机（原因） 交易性需要 预防性需要 投机性需要 四、现金目标 现金是一种盈利能力低的流动资产，故现金管理的目标是将现金余额降低到维持公司营运的最低水平 现金管理重点—确定最佳现金持有量。 如何理解？ 第一页，共三十一页。 五、最佳现金持有量的确定 （一）成本分析模式 （二）现金周转模式 （三）存货模式 第二页，共三十一页。