连锁零售行业财务分析.pptVIP

发展是硬道理 做好最坏的打算 开店和改造的慎重计划、评估和审核可以保证店铺变动其间 资本和费用的控制以及其后正常顺利地经营 发展是硬道理 做好最坏的打算 第六十三页，共九十三页。 主要内容 中国零售行业现状 中国连锁行业在近30年中完成了国际零售业250年的变革 2004年后，外资加紧对中国零售市场的侵蚀 外资零售业的成功得益于其完善的管理 零售业财务工作 零售业财务分析（涉及重点：E) 规模销售是零售行业盈利的根本 采购成本、营运成本和管理成本各有其对应的分析和控制的方式 （涉及重点：D) 店铺发展评估——开店和装修（涉及重点：C) 预算和预测（涉及重点：AB） 预算是整个公司所有部门合作对未来特定时段的预见 分析部门和其他部门的合作 案例分析：百安居vs.欧倍德 总结 自由问答 第六十四页，共九十三页。 财务分析工作全年日程安排（以某外资零售企业为例） 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 下年预算 季度预测 月度预计 月度跟踪 周跟踪 战 略 分 析 五年计划 新店营运回顾 第六十五页，共九十三页。 五年计划、年度预算、季度预测和月度预计方式基本一致，只 是内容的精细度不同 销售 （分品类、门店，分阶段） 毛利率 （分品类、门店，分阶段） 毛利 （分品类、门店、阶段） 固定营运额 （分门店，分阶段） 变动营运费用率 （分门店，分阶段） 变动营运费用 （分品类、门店、阶段） 固定营运额 （分门店，分阶段） 损益预测 第六十六页，共九十三页。 主要内容 中国零售行业现状 中国连锁行业在近30年中完成了国际零售业250年的变革 2004年后，外资加紧对中国零售市场的侵蚀 外资零售业的成功得益于其完善的管理 零售业财务工作 零售业财务分析（涉及重点：E) 规模销售是零售行业盈利的根本 采购成本、营运成本和管理成本各有其对应的分析和控制的方式 （涉及重点：D) 店铺发展评估——开店和装修 预算和预测 预算是整个公司所有部门合作对未来特定时段的预见 分析部门和其他部门的合作 案例分析：百安居vs.欧倍德 总结 自由问答 第三十一页，共九十三页。 控制采购成本主要在于供应商合同条款和公司所作促销活动 成本 采购成本 营运成本 管理成本 采购部门 负责部门 采购成本 供应商支持 促销成本 第三十二页，共九十三页。 总体销售额 销售毛利额 毛利率 销售毛利额主要决定于总体销售、销售占比和毛利率 销售毛利额 总体销售额 销售额增加，毛利额自然增加 各品类销售占比 根据影响销售毛利额的根本因素，帮助营运和营销部门确认问题 点，对症下药 毛利率 合同中订立 第三十三页，共九十三页。 毛利率 折扣率 销售的增长在短期内可以直接导致毛利额的增加，在长远而 言销售规模的增大可以导致采购成本的降低 销售规模扩大 争取供应商更好的政策 提供顾客更优惠的价格以争取市场 根据合同条款进行事先预测并在其后定期跟踪 毛利率 折扣率 第三十四页，共九十三页。 供应商 名称 预估 销售 合同条款 根据合同 预计返利 根据合同 预计费用 本年供应商 支持总和 （额/率） 上年供应 商支持总 和（额/ 率） 增长/减 少 财务是否 同意该合 同条款 是否签 订合同 供应商 1 1 2 3 供应商 2 1 2 3 供应商 3 1 2 3 参与合同文本的制定和供应商合同条款的评估，进而预估一 年的销售、存货和利润水平 附件（二）：合同跟踪审批表 *（链接二） 财务分析根据合同测算所得毛利，提供采购以作合同谈判参考 第三十五页，共九十三页。 销售毛利率包括了合同条款各种供应商支持，以及公司预计 承担的折让部分 账面毛利 返利支持 销返利部分 供应商支持经 费用支持 销售毛利/ 综合贡献 综合贡献主要由采购部门通过和供应商的洽谈来控制 促销折扣 内容 出处 合同订立 合同订立 日常谈判 合同中订立 节日、开店 公司承担 第三十六页，共九十三页。 期间：日/ 周/月 比较标准 差异分析 门店/品类 与预算差异 与上期差异 与上年同比差异 总销售差异引起 销售占比变化引起 毛利率引起 地域 供应商 实际销售毛利可以按照地域和供应商进行跟踪评估 销售毛利 地域 供应商 分城市/门店 分品类/供应商 第三十七页，共九十三页。 报表实例和综合贡献看点 附件（一）：周销售报表*（链接一） 综合贡献关键看点： 账面毛利率异常：通常意味着限/锁价无效、系统价格出错或订单成本出错