应付福利费分析和总结.docxVIP

首先，年终奖应记入工资总额中，而不是福利费，要调账，因为你年末已经计入费用，你只需借“应付职工薪酬-福利费”贷“应付职工薪酬-工资”就可以了，发放时再借“应付职工薪酬-工资”贷“银行存款”。注意年终奖按照国家规定的税收优惠政策交纳个人所得税。其次，福利费现在已经不需预提了，按公司实际发生额计提就可以，但超过工资总额 14%部分不得税前扣除。 计提：借管理费用 贷：应付职工薪酬--应付福利费 发放时：借：应付职工薪酬--应付福利费 贷： 银行存款 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！ 1、 尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、按照其他规定发生的其他职工福利费， 包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。笔者认为职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理；对于企业年底请员工抽奖活动发生的费用支出，属于人人有份的福利性开支，可以在“职工福利费”列支。 新会计准则福利费的帐务处理： 发生的福利费支出时 借：应付职工薪酬--职工福利贷：现金 月末分配时 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--职工福利 这里的（2）月末分配时的分录是计提福利费的吗？ 是按工资的 14%计提吗？？ 1、分录（2）不是按工资的 14%计提的，新会计准则，福利费不提取。 2、分录（2）是按本月福利费实际支出数做的转出。 太客气了,大师二字不敢当,我也是来学习的,我们相互学习吧. 应付职工薪酬实际就是以前的应付工资和应付福利费两个账户合并起来用,用法和以前是一样的. 为了方便你理解,我还用以前的应付福利费来解释你的问题吧 06 年末“应付福利费”贷方有余额,这是很正常的,说明你单位提取的福利费没有使用完,那没 有关系的,这本来就是先提出来等着以后花的嘛.在 07 年的时候,在按工资总额计提福利费时, 仍然按工资口径记入相关费用账户借方,分录是 借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:应付福利费 每次计提都这样作分录. 如果你使用了这项资金,比如给职工发放了困难补助,那时候才是记为借;应付福利费 贷:现金 当然,你在 07 年要换新科目了,那把刚才的所有应付福利费账户都改成应付职工薪酬 账户就行了,其他没有影响.