新出口退税培训.pptVIP

第三十页，共五十八页。 企业必须先进行退税预申报，根据反馈结果调整确定当期可以申报的单证齐全数据，之后再生成征（免）税文件，导入电子税务局完成当期的增值税纳税申报。纳税申报完成后，免抵退税正式申报数据不得进行任何修改，否则税务端将无法审核。 第三十一页，共五十八页。 一、核销要求 （一）、核销范围：截止2015年12月31日海关已结案，但未向税务机关申报核销的进料加工手（账）册。 （二）、时间要求：生产企业应在2015年1月1日至6月20日期间，将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。 6月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 进料加工手册核销 第三十二页，共五十八页。 二、核销资料（ 1）《生产企业进料加工手册登记核销申请表》（2）海关《加工贸易结案通知书》（3）《海关加工贸易联网监管电子账册阶段性核销结案通知书》（电子账册提供）（4）《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》（5）《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》 第三十三页，共五十八页。 （6）《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》（7）调整进出口数据所依据的报关单等资料（5、6、7企业确认意见为“不符”时提供）  第三十四页，共五十八页。 三、手册核销流程（一）、手册核销申请 生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报 正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的《 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及海关《加工 贸易结案通知书》向税务机关申请核销。(电子账册提供《海 关加工贸易联网监管电子账册阶段性核销结案通知书》） 第三十五页，共五十八页。 第三十六页，共五十八页。 如企业申请核销手册的数量完整，数据无误，税务 机关审核确认并生成实际分配率反馈表，并于次日就 可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，文件名 格式为DZZSSBFK_3205**_税号_生成时间.zip。将此文 件导入擎天系统（路径：数据反馈-读入反馈数据-单证 证明反馈-正式申报） 第三十七页，共五十八页。 （二）、读入反馈数据查看进出口报关单明细 第三十八页，共五十八页。 （三）、填写《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》 企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。 第三十九页，共五十八页。 如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。 第四十页，共五十八页。 进料加工手（账）册实际分配率申报录入界面： 第四十一页，共五十八页。 请输入子标题 出口退税培训 第一页，共五十八页。 出口退税培训时间 偶数月份申报期前后，具体时间、地点以苏州国税通知以及昆山国税微信公众号的推送通知为准，请先关注昆山国税微信公众号。 全市出口退税审核地点 前进东路1188号昆山国税一分局二楼西大厅19---22号窗口及玻璃门外2601办公室 第二页，共五十八页。 具体审核人员名单 人员名单 负责地区 联系电话 办公地点 魏晓敏 开发区外资及周庄的生产企业 2601办公室 卢峰 周市生产企业 2601办公室 王加佳 玉山外资及陆家的生产企业 西大厅19号窗口 金建芳 张浦生产企业 西大厅20号窗口 陆菊芳 千灯及淀山湖的生产企业 西大厅21号窗口 姜海虹 玉山内资及锦溪的生产企业 西大厅22号窗口 王宇 全市外贸企业 2601办公室 牛群 开发区内资及一类生产企业 2601办公室 樊恒毅 水电气退税、巴城及花桥生产企业 2601办公室 第三页，共五十八页。 办理出口退免税备案需要哪些资料？ 出口退免税备案表一式两份（前台取） 税务登记证副本/营业执照（三证合一企业提供统一社会信用代码的营业执照） 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（内资企业提供）或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（外资企业提供） 《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》 《银行开户许可证》 备案表和附报复印件需加盖企业公章。 第四页，共五十八页。 出口退(免)税适