存贷款业务的核算(答案).docxVIP

1 文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 存贷款业务的核算 1、储户李明于 2008 年 8 月 20 日到工商银行 XX 支行办理 3 年期整存整取 储蓄业务，金额为 40 000 元， 3 年期整存整取存款年利率为 5%，该行予以办理。 2011 年 8 月 20 日，储户李明 3 年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利 息所得税税率为 5%。 要求：对上述业务做出账务处理。 (1)借：吸收存款—活期储蓄存款(B 公司) 40 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户) 40 000 付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 (2)借：利息支出 贷：应付利息 (3)借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户) 应付利息 贷：吸收存款—活期储蓄存款(B 公司) 40 000 6 000 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300 收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书 2、2008 年 7 月 1 日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取 定期储蓄一笔，金额为 30 000 元。 2008 年 10 月 1 日，王军向该行提前支取存 入的一年期整存整取定期储蓄 30 000 元，活期存款年利率为 0.72%，利息所得 税税率为 5%。 要求：对上述业务做出账务处理。 (1)借：库存现金 30 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户) 30 000 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 (2)借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户) 30 000 利息支出 54 贷：库存现金 30 051.3 其他应付款——代收利息所得税 2.7 收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书 2 文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 3、建设银行 XX 支行 2008 月 3 月 20 日借给佳欣公司短期贷款 200 000 元， 期限 3 个月，年利率 5.4%，合同约定利息于到期时与本金一起偿还，要求做出 发放贷款和收回贷款本息的账务处理。如果佳欣公司贷款到期时无款偿还，逾 期 90 天也无力归还贷款，一并做出相应账务处理。 (1) 3 月 20 日 借：贷款——短期贷款 200 000 贷：吸收存款—活期存款(佳欣公司) 200 000 (2)收回本息 借：吸收存款—活期存款(佳欣公司) 202 700 贷：贷款——短期贷款 200 000 利息收入 2 700 (3)到期无法偿还 借：逾期贷款 200 000 贷：贷款——短期贷款 200 000 借：应收利息 2 700 贷：利息收入 2 700 (4)逾期 90 天也无力归还贷款 借：非应计贷款 贷：逾期贷款 借：利息收入 贷：应收利息 收入：未收贷款利息 200 000 200 000 2 700 2 700 结算业务的核算 要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。 资料：建行闸北支行发生结算业务如下： 1．收到开户单位 ABB 变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份， 金额 268 000 元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 (1)借：清算资金往来 贷：其他应付款 (2)借：其他应付款 268 000 268 000 268 000 贷：吸收存款——ABB 变压器厂 268 000 2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金 5 000 元。 借：吸收存款——佳佳百货 5 000 3 文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 贷：库存现金 5 000 3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海 欣欣装潢公司托收的支票 12 000 元，因对方存款余额不足退回。 (1)借：清算资金往来 12 000 贷：其他应付款 12 000 (2)借：其他应付款 12 000 贷：清算资金往来 12 000 4．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为 7 000 元 的支票，因存款余额不足作退票处理，