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例一：公司注册时存入银行投资款50万元 资产负债表 2000年6月30日 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 现金 银行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … … 500000 ? ? ? ? 第二十七页，共六十二页。 例二：用转帐支票付销售员工资8万元 资产负债表 2000年6月30日 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金 银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … … 420000 420000 未分配利润 -80000 50减8万元 ? ? ? ? 第二十八页，共六十二页。 四、税务知识培训 返回 第二十九页，共六十二页。 本讲主要涉及的税种 物业公司涉及到的税种：营业税、城建税、印花税、房产税、车船使用税、教育税附加、企业所得税 房地产公司涉及到的税种: (1)前期准备阶段：耕地占用税、契税 （2）开发阶段：营业税、印花税、城镇土地使用税 （3）销售阶段：营业税、土地增值税、印花税、企业所得税、房产税、城建税、 物业公司：营业税、印花税、 增值税、 城建税、教育税附加、企业所得税、 个人：个人所得税、车船税、等 第三十页，共六十二页。 （一）、增值税 返回 第三十一页，共六十二页。 增值税的定义和纳税人 1、定义： 简单的说，增值税是以商品或劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税，有增值才征税没增值不征税。 举例：买入价10元的衣服，经过加工后15元卖出去，这5元就是增值额。就要交税 2、纳税人： 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 第三十二页，共六十二页。 （二）、营业税 返回 第三十三页，共六十二页。 营业税是是对在我国境内提供应税劳务以及销售不动产、转让无形资产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。（通俗的说所开公司是以服务为主的产生的营业额要纳税） 所谓应税劳务是指：建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。 营业税------ 什么情况下应缴纳营业税? 1 2 纳税人: 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 定义: 第三十四页，共六十二页。 营业税的税目和税率 4、营业税的税目和税率表 第三十五页，共六十二页。 营业税的计算公式 例：某酒店4月份的客房的营业收入为500万元，餐饮收入为300万元，KTV包房营业收入为800万，则该酒店4月份的应交营业税共160万元：  营业税应纳税额计算公式： 　应纳税额＝营业额×税率 第三十六页，共六十二页。 （三）、消费税 返回 第三十七页，共六十二页。 第一节 消费税概述 概念： 是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税。 通俗的说：国家对消费品或消费行为征收的一种税。 第三十八页，共六十二页。 （四）、个人所得税 ——工资薪金所得 返回 第三十九页，共六十二页。 个人所得税征收范围 2、征收范围 工资薪金所得 个体工商户生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 经国务院财政部门确定征税其他所得。 1、定义： 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。就是你的收入里面国家要分的百分之几的钱 第四十页，共六十二页。 年所得12万以上个税申报 年所得12万元以上的包括： 第四十一页，共六十二页。 认识个人所得税自行申报 年终办理纳税申报是否会多缴税？ 由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要个人平常取得收入时已经足额扣缴或缴纳了税款，其年终再办理纳税申报时，只需要按照规定报送等，就不需要再多缴纳税款。 第四十二页，共六十二页。 个人所得税税率表 4、税率表 工资、薪金所得适用 第四