会计报表附注内容提要.docxVIP

附件7 ： 会计报表附注内容提要 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中 列示工程的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示工程的说明等，企 业应当按照规定披露附注信息，主要包括以下内容： 一企业的基本情况（-）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业的业务性质和主要经营活动。包括：所处行业、所提供的主要产 品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。 （三）母公司以及集团最终母公司的名称。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 （五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。 二、财务报表的编制基础 企业应评价自报告期末起12个月的持续经营能力。如果评价结果说明对持 续能力产生重大怀疑的，企业应说明导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以 及企业拟采取的改善措施。 三、遵循企业会计准那么的声明 企业应当声明编制的财务报表是否符合企业会计准那么的要求，真实、完整地 反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四重要会计政策和会计估计 企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露 其重要会计政策确实定依据和财务报表工程的计量基础，及其会计估计所采用的 关键假设和不确定因素。 （一）会计期间 企业设立缺乏一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；子公司如 采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。 （二）记账本位币 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 2、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合计 (四)衍生金融资产注：披露金额较大的前十项及其产生的原因，其余汇总填列。 工程 期末余额 期初余额 合计 (五)应收票据 1.应收票据分类 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 2 .应收票据坏账准备可比照应收账款的处理方式进行坏账准备的计提和有关信息的披露。 类另51 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金 额 比例 (%) 金 额 预期信 用损失 率(%) 金 额 比例 (%) 金 额 预期信 用损失 率觥) 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 合计 — — (1)按单项计提坏账准备的应收票据期末数 账面余额 坏账准备 预期信用损失率(%) 计提理由 合计 — — (2)按组合计提坏账准备的应收票据 名称 期末数 应收票据 坏账准备 预期信用损失率(%) 商业承兑汇票小计 ? ????? 银行承兑汇票小计 — ? ????? 合计 — (3)本期计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况 类另U 期初余额 本期变动情况 期末 余额 计提 收回或转回 核销 其他 变动 单项计提预期信用损失的 应收票据 按组合计提预期信用损失 的应收票据 其中： 合计 其中：本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备 单位名称 转回或收回金额 转回或收回方式 备注 合计 — 3 ,期末已质押的应收票据 种类 期末已质押金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 .期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据 种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 .期末因出票人未履约而转为应收账款的票据 种类 期末转应收账款金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 （六）应收账款.按坏账准备计提方法分类披露应收账款 类另u 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账 面 价 值 账面余额 坏账准备 账 面 价 值 金 额 比 例 (%) 金 额 预期信用 损失率/计 提比例（%） 金 额 比 例 (%) 金 额 预期信用 损失率/计 提比例觥） 按单项计提坏账准备的 应收账款 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 （旧准那么适用） 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 （新旧准那么均适用） 其中： ? ????? 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款（旧准那么适用） 合计 — — 按账龄披露应收账款 账龄 期末数 期初数 1年以内（含1年） 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 小计 减：坏账准备 .期末单项计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 预期信用损失率 (%) 计提理由 合计 — — .期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款(旧准那么适用).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1)账龄组合 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由 合计 — — 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例觥) 金额 比例(