新政策解读出口退税.pptVIP

【例3-7】 新科精密仪器制造有限公司主要生产测量仪，产品主要原料自国外进口，公司采用进料加工方式出口，2012年7月，公司向海关办理的进料加工手册,手册号CXXXXXXXXX03。计划出口总值$2000000，计划进口总值$700000。2012年7月，公司在该手册项下开始进口料件，本月进口三批原料，报关单XXXXX1，到岸价$7150，报关单XXXXX2，到岸价$6310，报关单XXXXX3，到岸价$5420， 2012年7月该手册项下采用FOB方式出口销售总额$128000元，7月内销不含税收入106100元，7月份进项税额合计94600元，测量仪出口退税率为14%。公司采用当月1日的汇率折算成人民币，7月1日汇率$1:6.30,本期上期均无单证不齐申报。 第一百二十七页，共一百八十二页。 出口销售额折合人民币 =128000×6.3=806400元 计划分配率 =(700000×6.3)/(2000000×6.3)×100%=35% 进口料件组成计税价格 =806400×35%=282240元 第一百二十八页，共一百八十二页。 内销 外销 进项 进口料件组成计税价格 进项税额转出 106100 806400 94600 282240 806400×3%-282240×3% 应纳税额 18