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2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题6 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 姓名年级 学号 评卷人 得分 一、多项选择题 1.某企业2012年3月1日发行2. 4亿股，增资后总股本为3. 6亿股，7月1 日通过决议未来1年以5. 5元/股回购8000万股，7—12月市场均价为5 元。当年度净利润4. 8亿元。无其他事项，那么以下关于基本每股收益和稀释后 每股收益的说法正确的选项是()A.稀释每股收益是1. 48 V B.稀释每股收益是1. 46C.基本每股收益1. 5 V D.基本每股收益是1. 6解析：基本每股收益=4. 8+[2. 4X10/12+ (3. 6-2. 4) ]=4. 8/ 3. 2=1. 5：回购增加的股份=8000 + 5. 5 / 5-8000=800万股稀释每股收益=4. 8 / (3. 2+800 / 10000X6 / 12) =1. 48 2.以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有()A.开出承兑汇票，年利率6% V B.采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款C.计提了与资产支出相关的职工薪酬 D.以现金采购了用于构建固定资产的物资 VE.转移了非现金资产 V F.使用自己生产的产品用于构建固定资产 V 投资的其他综合收益转入投资收益，合并投资收益=1120-1000+500*10%=170 万元。 24.以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.连续3年亏损 V B. 2010年被CPA出具否认意见的审计报告，201 1年被CPA出具无法表示意 见的审计报告 VC.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责 D. 6月30日未公开上年年报 VE.该年年报净资产为负，利润为正 V 解析：A,按现行创业板上市规那么，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损 的，暂停上市。B,最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否认或者 无法表示意见的审计报告的，暂停上市。C,最近36个月受到交易所3次公开 谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。D,在法定披露期限届满之 日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披 露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市。E,最近1个会 计年度净资产为负应暂停上市。 25.以下影响权益乘数的有（）A.现金购买股权 B.发行公司债券 VC.发行股票 J D.用现金归还采购款 V 解析：权益乘数=资产/净资产，A,分子分母均不变；B,资产增加，负债增 加，净资产不变，权益乘数增大；C,资产增加，净资产增加，分子分母同时增 加相同金额，分子〉分母的，那么分数减少，故权益乘数降低。D,资产减少，负 债减少，净资产不变，权益乘数减小。 26.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公 司确认收入5万元，本钱为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截 至期末该批货物乙公司己向外销售了 6070,取得销售收入为8万元，结转本钱 3万元，已收到款项。那么以下说法正确的选项是（）A.合并报表应确认收入8万元 V B.合并报表应确认本钱8万元C.合并报表存货为1. 2万元 V D.合并报表应收账款为5万元 解析：合并报表应确认本钱3X6O%=1. 8万元，B错：合并报表存货为 3义40%=1. 2万元，C正确；合并报表应收账款为0元. .关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月 B.控股股东认购的可转债无限售期 VC.控股股东参与增发应锁定12个月 D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月 V E.上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完 成后的12个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让 不受12个月的限制。V 解析：A,关于配股，深交所主板、中小板、创业板上市公司规范运作指引均规 定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限 售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。未见上交所作出相似规定。B、 C,可转债、增发均无限售期规定。 .可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）A.该分部的资产占所有分部资产合计的10% V B.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10% C.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的 10%D.该分部的收入占所有分部收入合计的10% V .债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，归还账面 价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权 人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处