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企业财务能力评估 一、企业财务面临的挑战 企业高速的业务发展和日益精细化的管理对公司财务管控能力提出了更高的要求。 外部：竞争加剧、监管加强  技术进步加快  市场竞争加剧  原材料价格上涨  将面临越来越多地区政治、经济、社会等不确定因素逐渐增加  外部监管要求的提高 内部：战略发展、经营管理的要求  业务多元化  结构多层化  风险增加  优化资本结构、提高企业融资能力  建立健全财务管控体系 对财务管理提出了更高的要求  迅速、全面、持续地提高财务管理能力，适应业务的发展变化  明确财务管理的关键要素和重点  建立规范的会计核算体系，提高会计信息质量，  提高内部财务报告的针对性、准确性，为经营管理决策提供更加有效的财务信息  加强内部控制，防范财务风险 二、财务的困惑 1、目前企业的财务能力如何？ 2、存在标准吗？ 3、需要从哪些方面评价财务能力？ 三、基于不同的视角  内部：关注内部经营活动，目的是不断改善业绩。 –提升管理，改善业绩 –上市前IPO-企业财务的全面评估 –风险、内控角度的财务能力评估  外部： –投资者视角：投资角度的财务能力评估 –银行视角：信用角度的财务能力评估 –税务视角：税收角度的财务能力评估 四、什么是企业的财务能力 • 企业财务能力 ≠ 财务部的能力 • 企业财务能力 = –财务的管理能力 - 财务的财务能力 –业务的财务能力 - 业务的业务能力 五、关键因素：财务在企业中的角色 六、财务工作的四个层次 七、提升企业财务能力的总目标 八、不完备的企业财务能力  财务角色和表现：简单核算 –疲于应付工作（结账、税务、年检… … ），财务被动工作，成就感低。 –因为对业务控制能力弱，只是简单记账，账实不符情况比较多，财务数据质量低 –财务不关心企业运营过程 –财务人员观念落后  业务角色和表现 –对财务没有概念，认为财务部只是报销和税务部门 –不知道财务能为自己做什么，对财务的各项工作不配合  企业表现： –企业数据还停留在财务报表的数据基础之上，且数据质量不高。没有针对业务部门需要 的内部管理数据。 –财务在企业中，只负责财务会计数据的生产，企业经营过程中，财务边缘化。 –IT信息系统落后，财务软件仅仅作为一个记账工具，能够出具资产负债表和损益表。 –无论财务、业务，都没有长远规划，企业战略不清，或者不关心企业战略 – 内部流程和控制，内部流程简单，制度不全，一般都是老板一支笔。 –欠缺文档管理 –无人关心企业风险 –企业战略不清、岗位职责不清，疲于应付，短期效应 九、有用的企业财务能力  财务的角色和表现： –除了应付审计、税务、年检，开始有了内帐和内部管理报告。 –建立了管理会计职能，财务部门开始关注运营过程和统计数据，开始梳理和优化流程财 务软件的辅助核算功能得到有效利用，会计核算能力提高，能够查询部分管理所需的辅助明 细账。 –财务分析能力加强，关注资本结构，负债比率。 –财务部门和其他部门的互动增加。 –财务人员有了初步的观念，但是能力需要学习和加强。  业务的角色和表现： –开始重视财务数据，虽然对数据质量意见很大，但是，开始意识到，数据可以评判他们 的业绩，或者帮助他们发现业务上的问题。 –对财务的各项工作勉强配合，抵触的背后，是意识到改变对自己的重要性。 –被强制的学习财务方面的技能。  企业表现 –意识到财务的重要，需要花大量时间和精力进行财务体系的重建。 –企业的财务数据，有了比较完善的会计核算系统，可以出具质量较高的会计报表。同时， 也具备了企业内部的管理数据，虽然不太完善，也有缺陷，但是，基本上可以应付目前的需 要。 –财务利用报表数据和内部数据，可以监控和分析业务活动，对业务活动的情况进行揭示， 还不能完全分析出数据异常的原因，但是管理层可以通过这些数据发现问题。 –整体上，数据还不够完善 –开始通过财务数据，发现企业中的常规性问题。 –利用数据，进行管控，日常费用管控，或者成本控制，但是由于质量不高，或者人员接 受度还不高，在这个过程中会发生各种问题，处于建立规则的初级阶段，大量的时间会花费 在建立正确的观念和规则上。 –制度逐渐健全并文档化；建立了会计核算业务的指引，各类文档管理逐渐规范。 –企业的日常经营基本在可控的范围内，但是无法实现质的突破。 十、高效的企业财务能力  财务的角色和表现： –财