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2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题20 姓名年级学号 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 一、单项选择题 .上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的 是（）A.假设配套募集资金3亿元，那么要由发审委审核 B.假设并购重组方案构成借壳上市的，那么募集配套资金中补充流动资金的比例 为不超过50% C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人 员安置费、标的资产在建工程等 VD.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核 解析：A,上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产 交易价格100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100%的，一并 由发行审核委员会予以审核。B,假设并购重组方案构成借壳上市的，那么募集配套 资金中补充流动资金的比例为不超过30%； D,如果是调减或取消配套募集资 金不构成重组方案的重大调整，不需要重新提交审核，如果是新增配套募集资 金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。 .甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以本钱法核算，因乙公司公 允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围， 本领项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。那么CPA 应出具审计报告的意见类型为（） C.该决议无效D.可以请求法院撤销该决议 解析：《公司法》第七十四条：”有以下情形之一的，对股东会该项决议投反 对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不 向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件 的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期 限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公 司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收 购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉 讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格 收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外 转让的权利。 .以下关于要约收购的说法正确的有（） A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日。但是出现竞 争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款 C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行 取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约 J 解析：A,不得少于30 0,并不得超过60 0; B,可以以现金方式进行支付收 购价款，也可以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C,应当是自 公告之日起12个月内不得再次对同一上市公司进行收购。 .A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000 万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股权，对B公司有重大影 响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等 支付了 40万元的佣金和手续费，当日B公司的30%股权对应的公允价值为 1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，那么A取得8的30% 的长期股权投资本钱为（）193020001970 J 解析：此题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的 初始投资本钱的计量，其初始本钱确定如下：（1）本钱为权益性证券的公允价 值（2）不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润（3）不包括 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券 发行直接相关的费用（该局部费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除）因 此此题A取得8的30%的长期股权投资本钱为2000-30=1970万元 .建设工程投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万 元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批 18万元到账，以下处理正确的选项是（）A.增加递延收益18万元 V B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元 D.增加营业外收入18万元 解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的 无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产到达预定可使用状态 后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。 .A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控 制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度