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试论企业税收筹划（论文范例） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：试论企业税收筹划 2 一、税收筹划的内涵及特点； 2 二、企业税收筹划应注重的问题 2 （一）注重筹划的目的性 2 （二）注重整体综合性 3 （三）注重风险防范 3 三、税收筹划与偷税漏税的不同 4 四、纳税筹划的现实意义 4 五、如何税收筹划工作 5 （二）加强税收筹划，必须组建质优、高效的协税网络 5 文2：试论企业税收筹划 6 一、企业外部经营管理层面上的税收筹划 7 1.企业组建、重组过程中的税收筹划 7 (1)公司制企业与合伙制企业的选择 7 (2)分公司和子公司的选择 8 2.企业筹资过程中的税收筹划 8 3.企业生产经营过程中的税收筹划 8 (1)生产经营活动中的合理安排 8 (2)关联交易、转让定价的选择 9 1.存货计价方面的税收筹划 10 2.固定资产折旧方面的税收筹划 11 3.债券溢折价摊销方面的纳税筹划 11 三、企业内外部两个层面上税收筹划的配合 12 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 14 正文 试论企业税收筹划（论文范例） 文1：试论企业税收筹划 一、税收筹划的内涵及特点； （一）狭义的税收筹划；是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法赋予的税法优惠政策或选择机会，对自身经营、投资和分配等财物活动进行科学合理的事先规划安排，以达到节税的一种财务管理活动。 （二）广义的税收筹划；是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和方法，对企业的生产经营进行科学、合理和周密的安排，进而达到少纳税款目的的一种财务管理活动。狭义强调税收筹划的目的是为了适应节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提。广义的税收筹划强调税收筹划的前提是不违背税法，筹划的目的是少交税款。 （三）税收筹划的特点；1.税收筹划是在合法的条件下进行的，是对政府制定的税法进行精心比较后进行的纳税优化选择，或者是在纳税义务没有实现发生以前就采取了一定的措施和手段，减轻或免除了纳税义务；2.它符合政府的政策导向，从宏观经济调节来看，税收是调节企业市场行为的一种有效的经济杠杆，政府可以有意识地通过税收优惠政策，引导投资和消费行为的价值取向。 二、企业税收筹划应注重的问题 （一）注重筹划的目的性 税收筹划一定要达到预期的经济目的。税收筹划的目的就是取得纳税人的税收利益。这有两层意思，一层意思是选择低税负。低税负意味着低的税收成本，低的税收成本意味着高的资本回收率。另一层意思是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为)。税款缴纳期的推后，除了可以获得资金时间价值外，还可以减轻税收负担，也许可以降低资本成本，如减少利息支出、减少贷款。不管是哪一样，其结果都是税款支付的节约，即节税。 （二）注重整体综合性 在进行一种税收筹划时，要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体策划，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻、防止顾此失彼、前轻后重。综合衡量从小的方面说，眼睛不能只盯在个别税种的税负最低上，一种税的税款少缴了，另一种的税款可能要多缴，因而要着眼于整体税负的轻重。税收支付的减少不等于资本总体收益的增加，也就是说，税后筹划要算大帐、算总账，选尤弃劣，弊害取利，这始终是税收筹划设计应注意的重要问题。 （三）注重风险防范 税收筹划经常在税收法律法规的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。因此企业在进行税收筹划时必须充分考虑其风险性。首先要防范未能依法纳税的风险。虽说企业日常的纳税核算是按照有关规定去操作，但是由于对相关税收政策缺乏准确的把握，容易造成偷逃税款而受到税务处罚。其次是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税收筹划过程中极易形成税收筹划风险。比如有关企业改制、兼并、分设的税收筹划设计多种税收优惠，如果不能系统的理解运用，很容易发生筹划失败的风险。另外税收筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身活动的不断变化有关。比如，在较长的一段时间内，国家可能会调整有关税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的税收收益。 三、税收筹划与偷税漏税的不同 （一）从合法性上看；偷税是指纳税人明知违反税法或者逃避纳税义务的行为。偷税是一种违法甚至犯罪的行为，其行为后果是受到国家、法律的制裁。而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策作文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化的行为。