公司应收款项管理细则.docx

公司应收款项管理细则 总 则 第一条 为规范和细化公司（以下简称公司）应收款项管理，降低企业财务风险，提高企业资金利用效率，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》及《国家电网公司往来款项管理办法》等有关管理规定，结合公司实际业务情况，制定本细则。 第二条 本细则适用于公司本部和公司所属各单位（以下简称各单位）。 第三条 应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款及不进行账务处理的应收房款等。 （一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 （二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。 （三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。 （四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。 （五）不进行账务处理的应收房款是指因销售商品房而与客户签订销售合同，按照合同约定应收未收的房屋销售款，包括应收一次性付款、应收分期付款、应收按揭首付款、应收商业贷款、应收公积金贷款、应收面积补差款等。 应收款项管理职责 第四条 各单位主要负责人是应收款项管理的第一责任人。 第五条 各单位党委会、总经理办公会或类似机构是应收款项管理的决策机构，负责对应收款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。 第六条 各单位财务部门是应收款项的归口管理部门。 （一）公司财务部负责明确应收款项内部管理职责，制定应收款项管理细则，并组织实施； （二）各单位财务部门负责应收款项会计核算，并定期组织业务经办部门开展应收款项核对、清理和处置工作； （三）各单位财务部门负责办理资金结算并监督款项回收； （四）各单位财务部门负责开展应收款项分析并向上级单位和本单位管理层报告应收款项管理情况，并接受监督检查。 第七条 各单位业务经办部门是应收款项管理的具体实施部门，按照“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，对本部门经办业务涉及的应收款项进行管理。 （一）负责建立本部门应收款项的管理台账，并定期与财务部门、往来单位核对一致； （二）负责相关应收款项催收和追索工作，及时将回收资金交财务部门入账； （三）负责评估应收款项回收风险，定期向本单位财务部门提供相关应收款项挂账年限、回收风险评估等证据材料； （四）协助财务部门向上级单位和本单位管理层报告应收款项管理情况，接受监督检查。 第八条 公司营销部负责督促各单位做好房地产销售回款清理、明源营销系统维护及物业管理等方面工作，并定期对销售回款完成情况、客户满意度评价进行通报。 公司审计部负责牵头组织对各单位年度应收房款清理计划及其他应收款项清理计划执行情况进行审计检查。为确保审计工作质量，各单位财务部门、营销等部门应将对账单、催收函等资料妥善保存。 公司法律合同部负责指导和督促各单位采取包括但不限于诉讼等法律手段，加强应收款项回收，依法维护企业合法权益。 新能源(公司(以下简称新能源公司负责配合制定应收电费清理业务流程，对各新能源发电单位上报的年度应收电费清理计划进行专业审核，督促各新能源发电单位分解落实应收电费清理计划、做好应收电费和收入、成本核算，对各新能源发电单位应收电费清理情况进行考核监督。 公司北京商业旅游管理分公司（以下简称商旅分公司）负责商旅分公司直管单位的持有型物业租金、酒店房费、餐费、服务费等应收款项的专业管理，督促商旅产业各单位做好应收款项核算工作，对商旅产业各单位应收款项清理情况进行考核监督。 应收款项的日常管理 第九条 各单位应制定合理的应收款项信用政策，规范会计核算、严格台账管理、加强跟踪分析、落实核对清收责任，降低应收款项长期挂账余额，切实防范经营风险。 第十条 应收款项核算管理 （一）各单位要严格按照公司会计核算办法和会计科目体系要求，按业务内容和往来单位(个人进行应收款项核算，做到挂账单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。 （二）业务经办部门应及时向财务部门提供业务审批单据、发票、合同等相关证明材料，确保财务部门及时入账。每月终了，财务部门应按往来核算对象列出明细清单，及时提供给经办部门组织清收。 第十一条 各单位业务经办部门要按客户设置应收款项台账，并要做好台账管理，逐笔反映应收款项发生、增减变动、余额及账龄等相关信息。台账应至少包括：债务人名称、业务内容、发生时间、金额、应收回时间、是否逾期，逾期原因分析等信息，并定期与财务部门核对一致。同时，严格按照合同、协议规定，按时回收应收款项。 第十二条 应收款项的核对和催收 （一）对于公司系统内单位的应收款项，应严格按照凭证协同和对账的要求，及时确认挂账并每月核对一致，杜绝单方挂账行为。 （二）对于公司系统外单位的应收款项，业务经办部门