公司招标采购审计实施细则.docx

公司招标采购审计实施细则 第一章 总则 第一条 为了规范和细化公司（以下简称公司）工程招投标和非招标采购审计管理，依据《中华人民共和国招标投标法》、《国家电网公司审计工作办法》和《国家电网公司招标投标审计办法》等相关制度规定，结合公司招投标管理实际情况，制定本实施细则。 第二条 本实施细则所称招标采购，是指公司及所属单位开展的物资采购、工程施工、咨询服务等各类招投标及非招标采购活动；所称招标采购审计，是指依据国家有关政策法规和公司相关制度，对公司总部及所属单位开展的各类招投标及非招标采购进行的监督、检查和评价。 第三条 招标采购审计的目标，旨在通过加强对招标、非招标采购的程序及其结果的真实性、合法性和公正性的监督，维护公司合法经济利益，促进队伍廉政建设。 第四条 本实施细则适用于公司总部以及公司所属各级全资、控股公司。 第二章 招标计划审计 第五条 招标计划审计的主要目标是审查和评价招标计划的及时性和完整性；招标主体、范围、方式的合规性。 第六条 招标计划审计的范围包括招标需求计划的申报、编制、执行，以及招标主体和范围的确定、招标方案的编制等。 第七条 招标计划审计应查阅以下主要资料： 经批准的工程建设节点计划、年度和批次招标计划、招标需求申报资料、招标申请、招标方案、招标采购项目清单等。 第八条 招标计划审计包括需求计划、招标范围、招标方案等方面，主要审计内容如下： （一）需求计划 1．检查计划的编制是否符合规定；计划是否涵盖计划期内所有物资采购和非物资招标内容。 （1）检查计划的编制是否由公司物资部（招投标管理中心）负责组织，是否经过有关部门审查，年度招标计划是否获得公司总经理办公会批准，批次招标计划是否经物资部（招投标管理中心）审批。 （2）通过对比招标计划项目和计划期内所有采购项目，分析所有应招标采购项目是否全部纳入招标计划，审查招标计划的完整性。 （3）检查招标计划的编制是否规范完整。招标计划应包含项目名称、项目投资额、计划招标时间、采购内容及范围、招标采购额度、招标方式等规定要素。 2．检查招标需求计划是否按规定及时上报。查阅需求计划报送的相关资料，比对需求计划的报送时间与规定申报截止时间的差异，分析需求计划上报的及时性。审计可查阅招标计划申报及时完整率指标的考核完成情况，作为审计评价的依据。 （1）检查是否按规定在每年12月份向物资部（招投标管理中心）报送年度物资需求预测和非物资项目年度招标计划。 （2）检查项目单位是否在每批次招标文件接收日前以及合同预计签订日期30日前，向物资部（招投标管理中心）提交参加招标的详细需求计划、招标方案、招标文件和相关图纸资料或施工图预算。 （3）对适合纳入集中规模招标采购的采购项目，检查是否严格按照国家电网公司总部集中规模招标采购批次计划表的时间安排，在国网公司总部每批次集中规模招标采购文件审查前5天内提交该批次详细的物资需求计划。 3．检查招标计划的执行情况。 （1）招标计划是否及时执行。通过招标计划所编制的招标日期与实际招标日期的比对，审查招标计划执行的及时性，分析未及时招标的原因。 （2）招标计划的执行是否完整。对比招标计划项目和计划期内所有实际招标项目，审查是否存在应招未招的计划内项目，以及计划外的招标项目。 （二）招标范围 1．检查招标主体的确定是否合规。 （1）对国家实行特许权项目的招标采购，检查是否按照国家部委文件的相关规定组织并实施招标。 （2）对需纳入国家电网公司总部组织实施的招标项目，检查是否由物资部（招投标管理中心）负责组织项目单位按要求统一报送招标计划、招标文件等资料，由国家电网公司统一组织招标。 （3）对当地政府主管部门规定公开招标的房地产发包项目，检查是否按主管部门要求申报相应招标准备资料。 （4）对由于特殊原因由项目单位自行组织的招投标项目和非招标采购项目，检查是否由物资部（招投标管理中心）或招投标领导小组授权签批资料，非招标采购的方式是否符合规定，非招标采购的理由是否充分合理，自行招标和非招标采购的审批资料文件是否报物资部（招投标管理中心）备案。 2．检查是否存在按规定必须招标而未进行招标的项目，评价招标执行是否完整。 （1）审计可利用ERP系统，通过系统筛选出审计期内所有未执行招标的采购订单，依据规定的招标额度、目标成本等招标标准对上述项目进行分析，审查是否存在应招未招项目。 （2）审计可统计招标完整率，作为审计评价的依据。招标完整率=已招标订单金额/（已招标订单金额+应招未招订单金额）×100%。 （3）采取非招标方式采购的，审查是否符合规定，检查审批手续是否完备，是否经招投标领导小组批准。 （三）招标方案 1．检查招标方案的编制是否规范、完整，是否经过招标领导小组审批。 招标方案应明确组织形式、招标内容及估算金额、标