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税务筹划在企业财务管理中的应用(经济论文资料)
目录
TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1
正文 1
文1:税务筹划在企业财务管理中的应用 2
一、税务筹划在企业财务管理中的重要性 2
二、税务筹划应遵循的基本原则 3
(1)合法原则 3
(2)经济原则 3
(3)事先筹划原则 3
(4)服务于财务决策原则 4
(5)风险防范原则 4
三、税务筹划在财务管理中的应用 4
(1)税务筹划在筹资活动中的应用 4
(2)税务筹划在投资活动中的应用 5
(3)税务筹划在经营活动中的应用具体表现在: 6
(4)税务筹划在利润分配中的应用 7
文2:浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用 8
一、引言 8
二、税务筹划 9
(一)税务筹划含义 9
(二)税务筹划的原则 9
(三)税务筹划的意义 10
三、税务筹划在财务管理中的相关运用 11
(一)筹资活动 11
参考文摘引言: 11
原创性声明(模板) 12
文章致谢(模板) 13
正文
税务筹划在企业财务管理中的应用(经济论文资料)
文1:税务筹划在企业财务管理中的应用
税务筹划(tax planning)是纳税人(法人、自然人)依据所涉及的现行税法,在遵守税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的项目、内容等,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。企业的税务筹划是企业在遵守国家税收政策法规的前提下,以降低成本、增加净利润为目的,依法纳税并能动地利用税收杠杆谋取最大的经济利益。税务筹划成为了企业经营理财的行为规范和基本出发点,这也因此成为了企业财务管理的重要领域。
一、税务筹划在企业财务管理中的重要性
税务筹划是一种高层次的理财活动,它贯穿于企业财务管理的各个环节,因此企业税务筹划是企业财务管理的重要组成部分,意义重大:
首先,通过税务筹划,解决企业财务筹资、投资和财务分配过程中的税收问题,优化企业财务资源配置,保证企业的财务决策有效实现。
其次,通过税务筹划,综合考虑企业经营过程中的税收负担,加强企业的财务规划工作,对于企业经营活动中的规模和水平进行有效调节,推动企业财务目标顺利实现。
再者,若能利用筹资方案、投资方案、生产运营决策方案和收益分配方案合理开展纳税筹划工作,不仅能使企业合理合法减轻税负、增加税后收益,也有利于提高社会资源的利用效率。因此,进行税收筹划是一件于国于企业均有益处的经济行为。
二、税务筹划应遵循的基本原则
(1)合法原则
要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规以及国家和地方的各项政策精神。具体表现:一是符合现有的法律规范,即所做的税务筹划活动要有明确的法律依据,只能在税收法律允许的范围内进行,而不能违反税收法律规定,逃避税收负担。二是企业税务筹划不能违背国家的财务会计法规及其他经济法规。三是要掌握我国税法的动态变化。进行税务筹划就要时时注意税法的变化,企业财务管理者必须及时对税务筹划方案进行相应的修正和完善。
(2)经济原则
税务筹划必须综合考虑企业效益。一方面,税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上;另一方面,税务筹划要求企业管理者在评估纳税方案时,要引进资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(3)事先筹划原则
事先筹划原则要求企业进行税务筹划时,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担,才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成,纳税义务已经产生,纳税人如果因为承担的税负比较重,利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果,最终会演变成偷逃国家税款的行为,会受到相应的处罚,这不是真正意义的税务筹划 论文
(4)服务于财务决策原则
企业税务筹划是通过对企业经营活动的安排来实现,企业的税务筹划不能独立于企业财务决策,必须服务于企业的财务决策。
(5)风险防范原则
税务筹划经常在税收法律法规规定的边缘上进行操作,这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险,盲目地进行税务筹划,其结果可能事与愿违,因此企业进行税务筹划必须充分考虑其风险性。
三、税务筹划在财务管理中的应用
(1)税务筹划在筹资活动中的应用
筹资活动是企业财务管理活动的一个重要组成部分,常用的筹资方式有负债筹资、权益性筹资和租赁筹资。企业在确定最佳资本结构时以综合资本成本最低来选择合理的筹资方式,而不同的筹资方式的资本成本是不同的,其纳税效果的影响也是不同的。
① 负债筹资
负债筹资一般有发行债券筹资、金融机构借款和非金融机构及企业间借款。负债筹资支付的
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