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企业绩效评价指标体系需求分析 1. 依据财政部《企业效绩评价操作细则》等文件，以及根据行业特点制订的企业效绩 评价相关文档，建立煤炭股份的企业绩效评价指标体系，包括反映企业财务效益状 况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面财务内容的基本指标、 正指标和反映企业市场竞争能力、技术装备能力和员工素质的评议指标等三个层次 的指标进行加权平均后，采取定量与定性结合计分方法，对企业财务状况和经营成 果进行综合评价。 2. 在获取煤炭类企业相关的财务报表数据后（用友公司的系统提供公司财务数据的收 集功能），可计算其它煤炭类公司的指标与煤炭股份进行比较分析，客观评估煤炭 股份的管理绩效。 3. 根据煤炭企业的应用需要，允许用户根据行业特征对指标体系进行权重的修改、指 标的重新归类、删减等处理。 财务报表分析财务指标分析 1. 分析指标的类别及具体指标如下表所示，在系统实施后，在财务报表分析方面如有 指标增加需求，系统应能根据需要增加； 2. 从分析时间角度而言，企业可以按月、季、半年、年等时间段进行财务指标分析； 3. 可以对不同财务周期的以下财务指标进行比较，如上年与本年对比、上年同期与本 年本期等； 财务报表综合分析杜邦财务分析体系 本次项目，要求根据煤炭股份的财务报表建立杜邦财务分析体系； 1、分析的周期可按年、半年、季、月度等进行； 2、在获取煤炭类上市公司的财务数据的情况下，从该分析体系的角度可进行公司间的 指标比较； 财务效益状况评价销售计划执行情况分析 煤炭生产企业、销售公司、物资公司的销售计划与业务进行分析，分析角度包括： 1、销售计划数与销售执行数的比较； 2、按分片区、分市场、分品种或煤炭系列的结构比较分析，进行横向比较； 3、按年度、半年、季度、月度进行历史比较对比，进行销售季节性分析，分析销售变 化情况； 4、销售增长性分析，分析新产品的销售增长情况； 5、销售增长性分析，分析成熟产品的销售增长情况； 财务效益状况评价成本变动因素分析 分析要求：在每月成本核算完毕后，将变动成本、固定成本各因素与上期数，计划数相 比较，将变化幅度较大的因素进行具体分析，帮助成本管理人员找出变化原因，确定对总成 本的影响程度。根据成本分类，比较变动成本、固定成本各因素占总成本的比例，假定其他 因素不变，某一因素变化对总成本的影响。 2、分析方法：运用因素分析法，分析引起成本变动的各因素对成本变动的影响程度。 包括单位成本、变动成本、固定成本。 财务效益状况评价费用变动分析因素分析 运用因素分析法、比较分析法、差额分析法，与上年同期纵向对比，与本年各季、各月 横向对比，分析引起费用变动的各因素对费用变动的影响程度。 财务效益状况评价投入产出效益分析 产品的投入产出效益分析： 对比分析各个产品的成本利润率、费用利润率、销售利润率，利润率情况及变动的原因， 帮助财务管理人员分析达到或未达到设定目标利润率的原因。 2、项目投入产出效益分析： 对比各个项目的投入资产情况，项目的收益情况，比较资金回报率及其它项目指标，分 析回报情况，帮助财务管理人员分析达到或未达到设定回报率的原因。 资产营运状况分析现金分析 结合多种分析模型分析最佳现金持有量，分析既能确保公司维持日常业务需求，又能保 证出现临时性的意外开支，同时兼顾收益性，避免资金闲置的现金持有量。 分析模式主要有： 1、 成本分析模式：持有现金而产生的机会现金成本与短缺成本之和最小时的持有 量。 2、 存量分析模式：交易成本和机会成本之和最小时的每次现金转换量，就是最佳 现金持有量。 公式： C：现金持有量； T：一定时期内的现金需求量； F：每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本； K：现金的机会成本，有价证券的利率。 3、 随机模式：现金需求量难以确定的情况下对现金持有量进行控制的方法。根据 历史经验和现实需求，测算现金持有量的上限和下限，并持现金量控制在上下限之内。 公式： b：每次有介证券的固定转换成本； i：有价证券的日利息率； F：