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会计学 1 企业管理咨询 2 第一章 财务管理总论 第一节 企业财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的原则 第四节 财务管理的环节 第五节 财务管理的体制 第1页/共46页 3 第一节 企业财务管理的概念 企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。企业财务管理是对企业财务活动的管理。 一、企业财务活动存在的客观基础 经济形态 商品经济 运动机制 市场经济 第2页/共46页 4 二、企业财务活动的内容 （一）资金筹集 （二）资金投放 （三）资金耗费 （四）资金收入 （五）资金分配 P5 图1-1 第3页/共46页 5 三、企业同各方面的财务关系 企业的财务关系可概括为以下几个方面： 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系（所有权） 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系（债权、合同义务） 3、企业与税务机关之间的财务关系（税收） 4、企业内部各单位之间的财务关系（内部各单位的利益关系） 5、企业与职工之间的财务关系（劳动成果的分配关系） 第4页/共46页 6 四、财务管理的内容和特点 内容：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。 特点： 1、涉及面广 2、灵敏度高 3、综合性强 第5页/共46页 7 第二节 财务管理的目标 一、财务管理目标的作用和特征 财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 第6页/共46页 8 （一）企业财务管理目标的作用 ⒈导向作用 2.激励作用 3.凝聚作用 4.考核作用 第7页/共46页 9 （二）财务管理目标的特征 1) 具有相对稳定性 2) 具有可操作性 可以计量 可以追溯 可以控制 3）具有层次性 第8页/共46页 10 二、财务管理的总体目标 （一）经济效益最大化 （二）利润最大化 （三）权益资本利润率最大化 （四）股东财富最大化 （五）企业价值最大化 第9页/共46页 11 利润最大化 缺点 1.没有考虑利润的时间价值； 2.没有考虑获得利润与 投入资本的关系； 3.没有考虑风险因素； 4.易导致短期行为。 优点 1.能提高劳动生产率，加强管理，改进技术； 2. 有利于资源的合理配置，经济效益的提高； 3.只有每个企业都最大 限度获利，整个社会的 财富才能实现最大化。 第10页/共46页 12 股东财富大化 缺点 1. 只适合上市公司； 2. 只强调了股东的利益，对其他利益重视不够； 3.将不可控的影响因素纳入财务目标是不合理的。 优点 1.考虑了资金时间价值 和投资的风险价值； 2.容易量化，便于考核和奖惩； 3.克服了短期行为； 4.有利于社会资源的合 理配置。 第11页/共46页 13 企业价值最大化 飞跃 1. 扩大了考虑问题的范围； 2.考虑了各方面利益关系； 3. 符合我国国情。 优点 1.考虑了取得报酬的时间， 用时间价值原理计量； 2.科学的考虑了风险和报酬的关系； 3.克服了企业追求利润的短期行为。 第12页/共46页 14 第三节 财务管理的原则 一、资金合理配置原则：通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。 二、收支积极平衡原则：要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。 三、成本效益原则：要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。 第13页/共46页 15 第三节 财务管理的原则 四、收益风险均衡原则：要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。 五、分级分口管理原则：在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各级职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。 六、利益关系协调原则：在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、赊销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护有关各方的权益。 第14页/共46页 16 第四节 财务管理的环节 一、财务预测 根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 （一）明确预测对象和目的 （二）搜集和整理资料 （三）选择预测模型 （四）实施财务预测 第15页/共46页 17 第四节 财务管理的环节 二、财务决策 根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择