消费税练习题.docxVIP

消费税练习题 一、单项选择题1、依据消费税的有关规定，以下消费品中属于消费税征税范围的是（ ）o A、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动汽车2、消费税主要实行在（）环节计征。 A、流通 B、消费 C、生产 D、出口3、依据现行消费税的制度规定，企业以下行为中，不征收消费税的是（ ）o A、用于广告宣扬用的样品化妆品 B、用于本企业款待所卷烟 C、托付加工收回后直接销售的粮食白酒 D、抵偿债务的汽车轮胎4、恒山酒厂2022年7月销售啤酒100吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金 60000元，那么以下陈述正确的选项是（）。 A、该厂的应纳消费税金22000元 B、该厂的应纳消费税金25000元 C、确认税率时押金不作考虑 D、押金并入计税价格一同计税5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售小轿车200辆，不含税单价 12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿 车无偿赠送给盼望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发 票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关 认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计 （）万元。（小轿车消费税税率为5%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣） A、457. 14 B、493. 32 C、459. 61 D、497. 396、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照, 需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）o A、（材料本钱+加工费）+（1+消费税税率） B、（本钱+利润）彳（1-消费税税率）收回托付加工的化妆品，直接出售，不含增值税售价为100000元，收回时受托 方按其同类产品售价代收代缴消费税25000元。（3）本月购入化妆品一批，取得 增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税进项税额34000元，全部投入 生产。其中50%用于生产化妆品，50%用于生产一般护肤品。（4）为职工搞福利, 发放自产化妆品，价值50000元（不含税售价），本钱价30000元。（5）企业将 自产化妆品、护肤品、护发品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价 为20000元。（6）销售一般护肤品取得不含增值税价款200000元，增值税销项 税额34000元。（7）托付乙化妆品厂加工香水，合同商定，产品需求由甲化妆品 厂提出，材料由乙化妆品厂选购，加工后交货付款。乙化妆品厂选购材料本钱 60000元，收取加工费10000元。当月乙化妆品厂已加工完毕交货，甲化妆品厂 收货后验收入库交已付清。乙化妆品厂无同类香水售价。依据以上资料回答以下 问题：（1）甲化妆品厂当月应征收消费税的销售额是（）元。 A. 300000B.370000 C.570000D.670000 （2）甲化妆品厂当月外购消费品可予抵扣的消费税额是（）元。 A. 30000B. 55000C. 60000D. 85000 （3）甲化妆品厂当月消费税应纳税额（）元。 A. 72000B. 51000C. 81000D. 141000 （4）对第（7）笔业务的税务处理正确的选项是（ ）o A.乙化妆品厂为扣缴义 务人，应在交货时代收代缴消费税30000元B.乙化妆品厂为纳税人，应自行申 报缴纳消费税30000元C.乙化妆品厂为纳税人，应自行申报缴纳消费税31500 元D.乙化妆品厂为纳税人，应自行申报缴纳消费税33000元3、某外贸公司（增值税一般纳税人）2022年8月份发生以下业务：（1）进口 A 牌手表1000个，海关审定的完税价格为140万元；进口 B牌手表1000个，海关 审定的完税价格为1000万元，进口关税税率假设为30%； （2）进口高尔夫球具, 海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率假设为50%； （3）进口皮革海关 审定的完税价格为78万元，进口关税税率假设为10% （4）销售A牌手表800 只，每只不含税单价为2500元；销售B牌手表600只，每只不含税单位为18000 元；（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元；（6）售出局部皮革取得不含税销售额90万元；（7）将进口货物运至商场和外贸公司库房，支付运 费6. 7万元，取得货运发票；（8）购进防伪税控系统专用计算机，取得专用发票 上注明的增值税金0.14万元；要求：依据上述资料分别计算：（1）外贸公司进 TOC \o 1-5 \h \z 口环节应缴纳的增值税（）。 D. 670D. 0B. 320 C.D. -42. D. 670 D. 0 B. 320 C. D. -42. 1 （2）外贸公司进口环节应缴纳的消费税（）0A. 300B. 335. 83C. 500 （3）外贸公司内销环节应